Журнал регистрации хозяйственных операций АТП за март 2011 г

№ 5
Журнал регистрации хозяйственных операций АТП за март 2011 г.
№ п/п
Содержание хозяйственных операции Корреспонденция счетов Сумма, руб.

Дт Кт частная общая
1 Учтены затраты, связанные с приобретением автомобиля:
Сумма, уплаченная в соответствии с договором продавцу (в т.ч. НДС)
Стоимость автомобиля
НДС
Сумма, уплаченная за доставку автомобиля (в т.ч. НДС)
Стоимость доставки
НДС

08.4
19

08.4
19

60

60

800000
144000

25000
4500

944000

29,500
2 Выдано из кассы подотчетному лицу для оплаты регистрационных сборов в ГИБДД 71 50 1000 1000
3 Плата за регистрацию учтена в балансовой стоимости автомобиля на основании авансового отчета 08.4 71 1000 1000
4 Оплачено с расчетного счета поставщикам за автомобиль
и услуги по его доставке 60 51
944000
29500 973500
5 Автомобиль введен в эксплуатацию 01 08.4 826000 826000
6 Предъявлена сумма НДС к налоговому вычету 68 19 148500 148500
7 Начислена ежемесячная амортизация автомобиля 26 02 5500 5500
8 Акцептован счет поставщика за ГСМ по отпускным ценам (в т.ч. НДС)
Отпускная цена
НДС

15
19
60

500000
90000
590000
9 Начислено транспортным организациям за доставку материалов (в т.ч. НДС)
Доставка
НДС

15
19
60

30000
5400
35400
10 Оприходованы на склад по учетным ценам ГСМ, поступившие от поставщика 10.4 15 535000 535000
11 Списаны отклонения в стоимости по оприходованным материалам 15 16 5000 5000
12 Списан НДС на расчеты с бюджетом 68 19 95400 95400
13 С расчетного счета перечислено:
А) поставщикам за ГСМ
Б) транспортным организациям за услуги по перевозке материалов
В) в бюджет налоги
Г) фонду социального страхования
Д) кредиторам по нетоварным операциям
60

60
68
69
76 51
590000

35400
170000
205000
190000 1190400
14 Списаны израсходованные ГСМ по учетным ценам – всего, в т. ч.
Перевозка песка
Перевозка щебня

20.1
20.2
10.4

125000
195000
320000
15 Составить расчет отклонений в стоимости ГСМ и списать отклонения, приходящиеся на ГСМ, израсходованные на перевозку грузов
Перевозка песка
Перевозка щебня

20.1
20.2

16

2625
4095

6720
16 Начислена зарплата водителям за
Перевозку песка
Перевозку щебня
20.1
20.2 70
180000
180000 360000
17 Начислены страховые взносы от суммы заработной платы водителей
Перевозка песка
– в Фонд социального страхования
– в Пенсионный фонд
– в Фонд медицинского страхования
Итого
Перевозка щебня
– в Фонд социального страхования
– в Пенсионный фонд
– в Фонд медицинского страхования
Итого

20.1

20.2

69.1
69.2
69.3
69

69.1
69.2
69.3
69

5220
39600
9180

5220
39600
9180

54000

54000
18 Начислена заработная плата специалистам, руководителям и служащим 26 70 50000 50000
19 Произвести начисления страховых взносов с суммы заработной платы специалистов, руководителей и служащих
– в Фонд социального страхования
– в Пенсионный фонд
– в Фонд медицинского страхования
Итого

26

69.1
69.2
69.3
69

1450
11000
2550

15000
20 Списаны командировочные расходы 26 71 5000 5000
21 Удержаны из зарплаты персонала:
– НДФЛ
– профсоюзные взносы 70
68
76
53300
4100 57400
22 Начислена амортизация по основным средствам предприятия 26 02 54000 54000
23 Начислен износ нематериальных активов 26 05 10000 10000
24 Определить и списать сумму общехозяйственных расходов
Перевозка песка
Перевозка щебня

20.1
20.2
26

69750
69750
139500
25 Списать расходы, образующие фактическую себестоимость перевозок
Перевозка песка
Перевозка щебня
90

20.1
20.2

431375
502845
934220
26 Предъявлен счет заказчикам за перевозку грузов по плановым ценам с НДС
Перевозка песка
Перевозка щебня 62 90

700000
500000 1200000
27 На расчетный счет поступил платеж за перевозку грузов по плановым ценам с НДС – всего
Перевозка песка
Перевозка щебня 51 62

700000
500000 1200000
28 Начислен НДС на реализованные автотранспортные услуги – всего
Перевозка песка
Перевозка щебня 90 68

106780
76270 183050
29 С расчетного счета оплачены расходы по рекламе в местной печати 44 51 60000 60000
30 Списаны коммерческие расходы, связанные с перевозкой грузов – всего
Перевозка песка
Перевозка щебня 90 44

40000
30000 70000
31 Определить финансовый результат
Перевозка песка
Перевозка щебня
90
99
99
90
121845
109115 230960

Всего

10384050 10384050

Расчет суммы отклонений, списываемых на остаток и на израсходованные ГСМ за март 2011 г., руб.
Показатели Остаток на начало месяца Поступило за № операции Итого Средний % отклонений Израсходовано на перевозку Остаток на конец месяца

Перевозка песка Перевозка щебня Итого
ГСМ по учетным ценам 6450000 535000 6985000
125000 195000 320000 6665000
Сумма отклонений 150000 -5000 145000 0,021 2625 4095 6720 138280
Фактическая себестоимость ГСМ 6600000 530000 7130000
127625 199095 326720 6803280

Расчет распределения общехозяйственных расходов по видам перевезенного груза за март 2011г.
Показатели Всего В том числе по видам перевезенного груза

песок щебень
Заработная плата водителей, руб. 360000 180000 180000
Удельный вес заработной платы, % 100,00 50,00 50,00
Общехозяйственные расходы, руб. 139500 69750 69750

Расчет результатов от реализации готовой продукции
за март 2011г., руб.
Вид перевезенного груза Выручка от реализации Полная себестоимость реализованных услуг Результат от реализации

прибыль убыток всего
Перевозка песка 700000 578155 121845
+121845
Перевозка щебня 500000 609115
109115 -109115
Итого 1200000 1187270 121845 109115 +12730

Счет 01 «Основные средства»
Дебет Кредит
№ операции сумма № операции сумма
Остаток на начало месяца 7000000

5 826000

Оборот 826000 Оборот
Остаток на конец месяца 7826000

Счет 02 «Амортизация основных средств»
Дебет Кредит
№ операции сумма № операции сумма

Остаток на начало месяца 3500000

7 5500

22 54000
Оборот
Оборот 59500

Остаток на конец месяца 3559500
Счет 04 «НМА»
Дебет Кредит
№ операции сумма № операции сумма
Остаток на начало месяца 800000

Оборот
Оборот
Остаток на конец месяца 800000

Счет 05 «Амортизация НМА»
Дебет Кредит
№ операции сумма № операции сумма

Остаток на начало месяца 200000

23 10000
Оборот
Оборот 10000

Остаток на конец месяца 210000

Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»
Дебет Кредит
№ операции сумма № операции сумма
Остаток на начало месяца

1 825000 5 826000
3 1000

Оборот 826000 Оборот 826000
Остаток на конец месяца

Счет 10 «Материалы» (по учетным ценам)
Дебет Кредит
№ операции сумма № операции сумма
Остаток на начало месяца 6450000

10 535000 14 320000
Оборот 535000 Оборот 320000
Остаток на конец месяца 6665000

Счет 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»
Дебет Кредит
№ операции сумма № операции сумма
Остаток на начало месяца 2000000

8 500000 10 535000
9 30000

11 5000

Оборот 535000 Оборот 535000
Остаток на конец месяца 2000000

Счет 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»
Дебет Кредит
№ операции сумма № операции сумма
Остаток на начало месяца 150000

11 5000

15 6720
Оборот
Оборот 11720
Остаток на конец месяца 138280

Счет 19 «НДС»
Дебет Кредит
№ операции сумма № операции сумма
Остаток на начало месяца

1 148500 6 148500
8 90000 12 95400
9 5400

Оборот 243900 Оборот 243900
Остаток на конец месяца

Счет 20 «Основное производство»
Дебет Кредит
№ операции сумма № операции сумма
Остаток на начало месяца

14 320000 25 934220
15 6720

16 360000

17 108000

24 139500

Оборот 934220 Оборот 934220
Остаток на конец месяца

Счет 20 «Основное производство» Перевозка песка
Дебет Кредит
№ операции сумма № операции сумма
Остаток на начало месяца

14 125000 25 431375
15 2625

16 180000

17 54000

24 69750

Оборот 431375 Оборот 431375
Остаток на конец месяца

Счет 20 «Основное производство» Перевозка щебня
Дебет Кредит
№ операции сумма № операции сумма
Остаток на начало месяца

14 195000 25 502845
15 4095

16 180000

17 54000

24 69750

Оборот 502845 Оборот 502845
Остаток на конец месяца

Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
Дебет Кредит
№ операции сумма № операции сумма
Остаток на начало месяца

7 5500 24 139500
18 50000

19 15000

20 5000

22 54000

23 10000

Оборот 139500 Оборот 139500
Остаток на конец месяца

Счет 44 «Коммерческие расходы»
Дебет Кредит
№ операции сумма № операции сумма
Остаток на начало месяца 80000

29 60000 30 70000
Оборот 60000 Оборот 70000
Остаток на конец месяца 70000

Счет 50 «Касса»
Дебет Кредит
№ операции сумма № операции сумма
Остаток на начало месяца 50000

2 1000
Оборот
Оборот 1000
Остаток на конец месяца 49000

Счет 51 «Расчетный счет»
Дебет Кредит
№ операции сумма № операции сумма
Остаток на начало месяца 7500000

27 1200000 4 973500

13 1190400

29 60000
Оборот 1200000 Оборот 2223900
Остаток на конец месяца 6476100

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Дебет Кредит
№ операции сумма № операции сумма

Остаток на начало месяца 3000000
4 973500 1 973500
13 625400 8 590000

9 35400
Оборот 1598900 Оборот 1598900

Остаток на конец месяца 3000000

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Дебет Кредит
№ операции сумма № операции сумма
Остаток на начало месяца 2000000

26 1200000 27 1200000
Оборот 1200000 Оборот 1200000
Остаток на конец месяца 2000000

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Дебет Кредит
№ операции сумма № операции сумма

Остаток на начало месяца 2050000
6 148500 21 53300
12 95400 28 183050
13 170000

Оборот 413900 Оборот 236350

Остаток на конец месяца 1872450

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Дебет Кредит
№ операции сумма № операции сумма

Остаток на начало месяца 220000
13 205000 17 108000

19 15000
Оборот 205000 Оборот 123000

Остаток на конец месяца 138000

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Дебет Кредит
№ операции сумма № операции сумма

Остаток на начало месяца 700000
21 57400 16 360000

18 50000
Оборот 57400 Оборот 410000

Остаток на конец месяца 1052600

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Дебет Кредит
№ операции сумма № операции сумма
Остаток на начало месяца 120000

2 1000 3 1000

20 5000
Оборот 1000 Оборот 6000
Остаток на конец месяца 115000

Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Дебет Кредит
№ операции сумма № операции сумма
Остаток на начало месяца
Остаток на начало месяца 200000
13 190000 21 4100
Оборот 190000 Оборот 4100
Остаток на конец месяца
Остаток на конец месяца 14100

Счет 80 «Уставный капитал»
Дебет Кредит
№ операции сумма № операции сумма

Остаток на начало месяца 10380000

Оборот
Оборот

Остаток на конец месяца 10380000

Счет 90 «Продажи»
Дебет Кредит
№ операции сумма № операции сумма
Остаток на начало месяца
Остаток на начало месяца
25 934220 26 1200000
28 183050 31 109115
30 70000

31 121845

Оборот 1309115 Оборот 1309115
Остаток на конец месяца
Остаток на конец месяца

Счет 90 «Продажи» перевозка песка
Дебет Кредит
№ операции сумма № операции сумма
Остаток на начало месяца
Остаток на начало месяца
25 431375 26 700000
28 106780

30 40000

31 121845

Оборот 700000 Оборот 700000
Остаток на конец месяца
Остаток на конец месяца

Счет 90 «Продажи» перевозка щебня
Дебет Кредит
№ операции сумма № операции сумма
Остаток на начало месяца
Остаток на начало месяца
25 502845 26 500000
28 76270 31 109115
30 30000

Оборот 609115 Оборот 609115
Остаток на конец месяца
Остаток на конец месяца

Счет 99 «Прибыль и убытки»
Дебет Кредит
№ операции сумма № операции сумма
Остаток на начало месяца
Остаток на начало месяца 5900000
31 109115 31 121845
Оборот 109115 Оборот 121845
Остаток на конец месяца
Остаток на конец месяца 5912730

Оборотно – сальдовая ведомость за март
Счет Название счета Сальдо
начальное Обороты Сальдо
конечное

Дт Кт Дт Кт Дт Кт
01 Основные средства 7000000
826000
7826000
02 Амортизация ОС
3500000
59500
3559500
04 НМА 800000

800000
05 Амортизация НМА
200000
10000
210000
08 Вложения во внеоборотные активы

826000 826000

10 Материалы 6450000
535000 320000 6665000
15 Заготовление и приобретение 2000000
535000 535000 2000000
16 Отклонение от учетной цены 150000

11720 138280
19 НДС

243900 243900

20 Незавершенное производство

934220 934220

26 Общехозяйственные. расходы

139500 139500

44 Коммерческие расходы 80000
60000 70000 70000
50 Касса 50000

1000 49000
51 Расчетный счет 7500000
1200000 2223900 6476100
60 Расчеты с поставщиками
3000000 1598900 1598900
3000000
62 Расчеты с покупателями 2000000
1200000 1200000 2000000
68 Расчеты по налогам и сборам
2050000 413900 236350
1872450
69 Расчеты с органами социального страхования
220000 205000 123000
138000
70 Расчеты по оплате труда
700000 57400 410000
1052600
71 Расчеты с подотчетными лицами 120000
1000 6000 115000
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
200000 190000 4100
14100
80 Уставный капитал
10380000

10380000
90 Продажи

1309115 1309115

99 Прибыли и убытки
5900000 109115 121845
5912730

Итого 26150000 26150000 10384050 10384050 26139380 26139380

Ljuba 4.4

Дипломы о высшем образовании РУДН по следующим направлениям: 1. менеджмент (бакалавриат, диплом с отличием), 2. переводчик гуманитарных наук (франц.яз, доп.образование), 3. международный маркетинг (магистратура, диплом с отличием)

Нанять автора