Определить степень выполнения плана по ассортименту продукции способом наименьшего числа

Получи учебную работу с гарантией

1. Определить степень выполнения плана по ассортименту продукции способом наименьшего числа.

Вид
товара Объем производства, тыс.руб. Темп
роста,
%

план
факт
А 337200 433600
Б 113930 131370
В 17297 22609
Г 583300 514600
Итого:

Решение

Процент выполнения плана по ассортименту определим по методу наименьшего, т.е. путем зачета наименьшего из показателей.
Вид товара Объем производства, тыс.руб. Темп
роста,
% Зачтено в счет плана

план факт

А 337200 433600 128,59 337200
Б 113930 131370 115,31 113930
В 17297 22609 130,71 17297
Г 583300 514600 88,22 514600
Итого: =SUM(ABOVE) 1051727 =SUM(ABOVE) 1102179 104,80 =SUM(ABOVE) 983027

Темп роста = факт / план * 100
Процент выполнения плана по ассортименту = Зачтено в счет плана / Выпуск по плану *100 =
= 983027/1051727*100 = 93,47%

Ответ: план производства товара А выполнен на 128,59%, товара Б – на 115,31%, товара В – на 130,71% и товара Г – на 88,22%. В целом план производства выполнен на 104,80%.
В то же самое время невыполнение плана по товару Г привело к тому, что план производства по ассортименту выполнен только на 93,47%.

2.Определить влияние на объем продукции фондоотдачи активной части основных промышленно-производственных основных фондов (ППОФ) и стоимости активной части ППОФ:
Показатель
Единица измерения

По плану По отчету
1. Товарная продукция
2. Фондоотдача активной части основных фондов
3. Среднегодовая стоимость активной части ППОФ
тыс.руб.

тыс руб.

тыс.руб.

7520
1,8
? 7080
1,9
?

Решение:

Для расчетов используемо формулу фондоотдачи
Фо = ТП / ППОФ
где Фо – фондоотдача
ТП – товарная продукцию
ППОФ – среднегодовая стоимость активной части ППОФ
Отсюда
ППОФ = ТП / Фо
По плану:
ППОФпл = ТПпл / Фопл = 7520 / 1,8 = 4178 тыс. руб.
Фактически
ППОФф = ТПф / Фоф = 7080/ 1,9 = 3726 тыс. руб.

Показатель
Единица измерения

По плану По отчету Откло-нение
1. Товарная продукция
2. Фондоотдача активной части основных фондов
3. Среднегодовая стоимость активной части ППОФ
тыс.руб.

тыс руб.

тыс.руб.

7520
1,8
4178 7080
1,9
3726
-440
0,1
-452

Расчет влияния факторов на объем товарной продукции проведем с использованием метода абсолютных разниц
– влияние изменения стоимости активной части ППОФ
ВПППОФ = ППОФ * Фопл = (-452) * 1,80 = -813 тыс. руб.
– влияние изменения фондоотдачи
ВП = ППОФф * Фо = 3726*0,1 = 373 тыс. руб.
Общее влияние факторов: (-813)+373 = -440 тыс. руб.

Ответ: фактически по сравнению с планом объем товарной продукции снизился на 440 тыс. руб. Также отмечается снижение стоимости активной части ППОФ на 452 тыс. руб. и увеличение фондоотдачи на 0,1 руб.
Факторный анализ показал, что за счет изменения стоимости активной части ППОФ объем товарной продукции снизился на 813 тыс. руб. в то время как рост фондоотдачи привел к росту выпуска продукции на 373 тыс. руб.

3.По данным таблицы определить процент выполнения плана по ассортименту. Сделайте выводы
Наименование продукции Выпуск
по плану,
за месяц
(тыс. руб.) Выпуск
фактический,
за месяц
(тыс. руб.)
А 3000 2500
Б 410 500
В 860 900
Г 700 700
Итого:

Решение:

Процент выполнения плана по ассортименту определим по методу наименьшего, т.е. путем зачета наименьшего из показателей

Наименование продукции Выпуск
по плану,
за месяц
(тыс. руб.) Выпуск
фактический,
за месяц
(тыс. руб.) Зачтено в счет плана (тыс. руб.)
А 3000 2500 2500
Б 410 500 410
В 860 900 860
Г 700 700 700
Итого: =SUM(ABOVE) 4970 =SUM(ABOVE) 4600 =SUM(ABOVE) 4470

Процент выполнения плана по ассортименту = Зачтено в счет плана / Выпуск по плану *100 =
= 4470 /4970 *100 = 89,94%

Ответ: план по ассортименту был выполнен на 89,94%.

4.По данным таблицы рассчитать материалоотдачу и определить количественное влияние факторов, определивших ее изменение.
Показатели 1-ый год 2- год Откл
Продукция в сопоставимых отпускных ценах, тыс. руб. 81500 84690
Материальные затраты, тыс. руб. 54220 55430

Решение:

Материалоотдача определяется по формуле:
Мо = ВП / МЗ
Где Мо – материалоотдача
ВП – выпуск продукции
МЗ – сумма материальных затрат
Мо1 = 81500/54220 = 1,50 руб.
Мо2 = 84690 / 55430 = 1,53 руб.
Показатели 1-ый год 2- год Откл
Продукция в сопоставимых отпускных ценах, тыс. руб. 81500 84690 3190
Материальные затраты, тыс. руб. 54220 55430 1210
Материалоотдача, руб. 1,50 1,53 0,03

Для определения влияния факторов на материалоотдачу используем метод цепных подстановок
Мо1 = ВП1 / МЗ1 = 81500/54220 = 1,50 руб.
Моусл = ВП2 / МЗ1 = 84690/54220 = 1,56 руб.
Мо2 = ВП2 / МЗ2 = 84690 / 55430 = 1,53 руб.
Влияние факторов составляет:
– изменение объема выпуска продукции
МоВП = Моусл – Мо1 = 1,56-1,50 = 0,06 руб.
– изменение стоимости материальных затрат
МоМЗ = Мо1 – Моусл = 1,53-1,56 = -0,03 руб.

Вывод: во 2-м году по сравнению с 1-м годом произошло увеличение выпуска продукции на 3190 тыс. руб. при росте стоимости материальных затрат на 1210 тыс. руб. Рост материалоотдачи на 0,03 руб. говорит о повышении эффективности формирования затрат на предприятии.
Факторный анализ показал, что увеличение выпуска продукции привело к росту материалоотдачи на 0,06 руб. в то время, как за счет увеличения стоимости материальных затрат уровень материалоотдачи снизился на 0,03 руб.

5. Предприятие выпускает новую продукцию. Возможный сбыт в первом году 30000 штук. Цена за единицу – 4000 руб. Переменные затраты на единицу составляют 40% от цены. Годовые постоянные затраты 950 тыс. руб.
Определить порог рентабельности (критический объем продаж) в штуках и рублях.

Решение:

Плановая совокупная маржинальная прибыль:
∑MRпл = (Цена за единицу – Переменные затраты за единицу)*Запланированный объем реализации = (4000-(4000.100*30)*30000 = 72000 тыс.руб.
Чистая прибыль:
NP = ∑MRпл – постоянные затраты = 72000 – 950 = 71050 тыс.руб.
Критический объем продаж:
Qкр = Постоянные расходы/(Цена за единицу – Переменные затраты за единиц) = 950/(4000-1600)=395,83 штук.
Проведем расчет критического объема продаж в рублях = Критический объем в штуках * цена изделия = 395,83 * 4000 = 1583,33 тыс.руб.
Ответ: 395,83 штук или 1583,33 тыс.руб.

1. Определить влияние факторов на объем выпущенной продукции:
Показатель 2013 г. 2014 г.
1. Объем выпущенной продукции, т.р. 188000 199800
2. Среднегодовая стоимость ОПФ, т.р. 94000 105000
3.Фондоотдача общая, руб. ? ?
Решение:
Произведем расчет фондоотдачи используя формулу:
Фо= Объем выпущенной продукции /Среднегодовая стоимость основных фондов.
Данные решения представим в виде таблицы:
Показатель 2013 г. 2014 г.
1. Объем выпущенной продукции, т.р. 188000 199800
2. Среднегодовая стоимость ОПФ, т.р. 94000 105000
3.Фондоотдача общая, руб. 2000 1902,85
Ответ:
3.Фондоотдача общая, руб. 2000 1902,85

2. Предприятие выпускает новую продукцию. Возможный сбыт в первом году 30000 штук. Цена за единицу – 4000 руб. Переменные затраты на единицу составляют 40% от цены. Годовые постоянные затраты 950 тыс. руб.
Определить порог рентабельности (критический объем продаж) в штуках и рублях.

Решение:

3. Определите количественное влияние факторов на годовой фонд рабочего времени, если известно:
Показатель

По плану

По отчету

1. Количество отработанных дней в году
2. Численность рабочих
3. Средняя продолжительность рабочей смены
4. Годовой фонд рабочего времени 230
240
8
? 235
255
7,7
?

Решение:

Годовой фонд времени определяется по формуле:
ГФВ = Ч * Д* П
где ГФВ – годовой фонд рабочего времени
Ч – численность рабочих
Д – количество дней, отработанных в году
П – средняя продолжительность рабочей смены
Для расчетов используем метод цепных подстановок
ГФВпл = Чпл * Дпл* Ппл = 240*230*8 = 441600 час
ГФВусл1 = Чф * Дпл* Ппл = 255*230*8 = 469200 час
ГФВусл2 = Чф * Дф* Ппл = 255*235*8 = 479400 час
ГФВф = Чф * Дф* Пф = 255*235*7,7 = 461422,5 час
Влияние факторов составляет:
– изменение численности рабочих
ГФВЧ = ГФВусл1 – ГФВпл = 469200-441600 = 27600 час.
-изменения количества отработанных дней
ГФВД = ГФВусл2 – ГФВусл1 = 479400-469200 = 10200 час.
– изменения продолжительности рабочей смены
ГФВП = ГФВф – ГФВусл2 = 461422,5-479400 = -17977,5 час.
Показатель

По плану

По отчету

1. Количество отработанных дней в году
2. Численность рабочих
3. Средняя продолжительность рабочей смены
4. Годовой фонд рабочего времени 230
240
8

441600 235
255
7,7

461422,5

Проверка:
Общее влияние факторов
27600+10200-17977,5 = 19822,5 час.
Изменение годового фонда рабочего времени
461422,5-441600 = 19822,5 час.

Ответ: по отчету по сравнению с планом годовой фонд рабочего времени увеличился на 19822,5 час. При этом изменение численности рабочих привело к росту годового фонда рабочего времени на 27600 час. За счет изменения количества отработанных дней годовой фонд рабочего времени вырос на 10200 час. И только сокращение продолжительности рабочей смены привело к снижению размера фонда рабочего времени на 17977,5 час.

4. Проанализировать возможности установления цены на новое изделие, которое предполагается выпускать на предприятии, если известна следующая информация:
– ожидаемые постоянные расходы, связанные с производством изделия, составляют 60000 руб.
– переменные расходы составляют 2 рубля на изделие,
– цена конкурента на аналогичное изделие – 6 руб.
– максимальный объем производства, который предприятие может обеспечить в первый год выпуска -16000 изделий.
На предприятии рассматриваются следующие варианты цены на изделие: 8; 6,5; 5,4 руб.
Существуют ли другие, более предпочтительные варианты цены на данное изделие?

Решение:

Наиболее выгодным будет тот вариант цены, который обеспечивает наиболее высокий размер поучаемой прибыли..
Показатель 1 вариант 2 вариант 3 вариант 4 вариант
Цена, руб. 8 6,5 6 5,4
Максимальный объем производства, шт. 16000 16000 16000 160000
Постоянные затраты, руб. 60 000 60 000 60 000 60 000
Переменные затраты на изделие, руб. 2 2 2 2
Выручка, руб. 8*16000 = 128000 6,5*16000 = 104000 6*16000 = 96000 5,4*16000 = 86400
Переменные затраты, руб. 2*16000 = 32000 2*16000 = 32000 2*16000 = 32000 2*16000 = 32000
Общая сумма затрат, руб. 60000+32000 = 92000 92000 92000 92000
Прибыль, руб. 128000-92000 = 36000 104000-92000 = 12000 96000-92000 = 4000 86400-92000 = -5600

Таким образом, наиболее выгодна для предприятия цена в 8 руб, так как этом случае обеспечивается максимальный размер получаемой прибыли.
Возможный и другие варианты установления цены в диапазоне свыше 6 руб. Однако при этом установление более высокой цены на должно привести к снижению спроса на продукцию предприятия.

5. Определите количественное влияние факторов на изменение трудоемкости, если известно:
Показатель

По плану

По отчету

1. Объем продукции, тыс.руб
2. Количество отработанных чел.-часов
3. Трудоемкость

4800
800
? 5600
820
?

Решение:

Трудоемкость определяется оп формуле:

Тр = Ч / Q
где Тр – трудоемкость
Ч – количество отработанных человеко-часов
Q – объем продукции
По плану
Трпл = 800 /4800 = 0,1667 чел-час/ тыс. руб.
По отчету:
Тротч = 820 / 5600 = 0,1464 чел-час/ тыс. руб.

Показатель

По плану

По отчету

1. Объем продукции, тыс.руб
2. Количество отработанных чел.-часов
3. Трудоемкость

4800
800
0,1667 5600
820
0,1464

Расчет влияния факторов на размер трудоемкости проведем с использованием метода цепных подстановок
Трпл = Чпл / Qпл = 800 /4800 = 0,1667 чел-час/ тыс. руб.
Трусл = Чф / Qпл = 820/4800 = 0,1708 чел-час/ тыс. руб.
Тротч = Чф / Qф = 820 / 5600 = 0,1464 чел-час/ тыс. руб.
Влияние факторов:
– изменения количества отработанных чел-часов
Тр = Трусл – Трпл = 0,1708-0,1667 = 0,0041 чел-час/ тыс. руб.
– изменения объема продукции
Тр = Тротч – Трусл = 0,1464- 0,1708 = -0,0244 чел-час/ тыс. руб.
Общее влияние факторов
0,0041-0,0244 = -0,0203 чел-час/ тыс. руб.
Отклонение трудоемкости
0,1464-0,1667 = -0,0203 чел-час/ тыс. руб.

Ответ: по отчету по сравнению с планом трудоемкость снизилась на 0,0203 чел-час/ тыс. руб. При этом увеличение количества отработанных чел-часов привело к росту трудоемкости на 0,0041 чел-час/ тыс. руб. в то время как рост объема продукции снизил трудоемкость на 0,0244 чел-час/ тыс. руб.

user_logo