Ситуационный практикум «Практика применения инструментов налогового планирования»

– Ситуационный практикум
«Практика применения инструментов налогового планирования»

На основе материалов темы сформируйте примеры использования инструментов налогового планирования.
Определите недостатки и достоинства каждого исследуемого инструмента налогового планирования.

№ пп Инструмент налогового планирования Пример использования Достоинства Недостатки
1  Налоговые льготы, предусмотренные налоговым законодательством Льготы по оплате НДС при импорте предприятия, объединения и организации расположенные в зонах гарантированного добровольного отселения и
усиленного радиологического контроля. – достижение стабильной производственной, финансово-экономической деятельности;
– создание благоприятных условий для развития инвестиционной деятельности (стимулирование направления финансовых ресурсов на создание, расширение, обновление производства и технологий);
– улучшение условий и охраны труда;
– создание новых рабочих мест;
– обеспечение социальной защищенности;
– повышение уровня жизни. – Неупорядоченное использование основного объема льгот;
– возможность потери доходов предприятиями;
– значительное усложнение налоговой системы в целом;
– увеличение транзакционных издержек по сборам налогов;
– практика использования льгот не целевым образом.
2 Цены сделок и особые системы налогообложения Увеличение покупных или снижение продажных цен по сделкам с контрагентами;
– минимальное или максимальное значение интервала рыночных цен в соответствии с настоящим пунктом производится при условии, что это не приводит к уменьшению суммы налога, подлежащего уплате в бюджетную систему страны. – существенное сокращение налоговых выплат в пользу государства;
– противодействие от
уклонения уплаты налогов с помощью
занижения/завышения цен
налогоплательщиками. – договорные
цены существенно влияют на размер целого ряда прямых и косвенных налогов;
– Отсутствие права заниматься отдельными видами деятельности

3 Специальные налоговые режимы Для УСН – необоснованное зачисление поступлений от оплаченной стоимости патентов в госбюджет субъектов РФ (100%), а ЕНВД в региональный бюджет поступит 10%, остальное и подлежит перечислению в бюджет муниципальных образований.

– снижение налоговой нагрузки за счет отмены налога на добавленную стоимость и единого социального налога;
– широкое применение методов налоговой оптимизации;
– более широкое применение методов налоговой оптимизации с учетом того, что объектом налогообложения ЕСХН являются доходы, уменьшенные на величину расходов, и у предприятий появляется реальная возможность снизить налоговую базу законными способами;
– возможность повышения заработной платы работников следовательно и отчислений в ПФР, т.к. эти расходы уменьшают налоговую базу для расчета ЕСХН. – сужение рынка сбыта готовой продукции, поскольку большая часть потребителей, являющихся плательщиками НДС, будет не выгодно покупать продукцию у сельхозпроизводителей, которые плательщиками НДС не являются, т.к. потребители не получат возможности производить налоговые вычеты по НДС;
– снижение конкурентоспособности продукции в результате повышения её себестоимости следовательно и отпускных цен
4 Льготы, предусмотренные соглашениями об избегании двойного налогообложения и иными международными договорами и соглашениями Получение бенефициарами прибыли в виде дивидендов, российскими компаниями, подавляющем большинстве актуально для крупных монополий и сырьевых компаний – привлечения иностранных инвестиций;
– развития национальной экономики. – уклонение от уплаты налогов посредством перенесения налогооблагаемой базой в страну с меньшими налоговыми ставками, обеспечивая организации значительную экономию;
– незащищенность системы налогообложения иностранных организаций влечет злоупотребление со стороны недобросовестных налоговых агентов;
– не урегулированы правила исчисления зачета иностранного налога в целях национального законодательства и
международных налоговых соглашений.
5 Учётная политика в целях налогообложения Виды деятельности, для которых установлен особый порядок организации налогового учета – контроль за денежной массой;
–  соблюдение принципа последовательности применения алгоритмов налогового учета отдельных периодов во времени;
– сама учетная политика может приниматься как вместе с учетной политикой для бухгалтерского учета, так и отдельным документом – несовершенство законодательной базы по бухгалтерскому учету;
– Необходимость разработки предприятиям собственных положений, которые они должны четко аргументировать и обосновать – взаимосвязь между бухгалтерским учетом и налоговым правом влечет за ряд проблем, связанных с налоговым законодательством.
6 форма договорных отношений, оптимальная с позиций налоговых последствий Организация системы правильного и своевременного применения инструментов налогового планирования -реализация продукции самостоятельно или через
комиссионера;
– снижение уровня налогов;
–  недопущению возникновения проблем со стороны налоговых органов и штрафных санкций – документально подверженные затраты;

alinasibem 4.7

Являюсь магистром Кубанского государственного университета. Кафедры Мировой экономики и менеджмента. Имею большой опыт в написании работ по экономики и статистики, а также в решении финансовых задач.

Нанять автора

Готовые работы на продажу

Так же вы можете купить уже выполненные похожие работы. Для удобства покупки работы размещены на независимой бирже. Нажимая "Купить" вы будете перенаправлены на страницу карточки работы.

Гарантия на работу 10 дней.

"Регламентация деятельности налогового консультирования"

200₽

• Контрольная работа
• Налоги
• Выполнил: krot1204

Купить

Анализ правового регулирования налогового контроля

200₽

• Дипломная работа
• Налоги
• Выполнил: alexander2018

Купить