Организация находится на УСН доходы – расходы № Операция Сумма Приход Расход

1 . Организация находится на УСН доходы – расходы
№ Операция Сумма Приход Расход
1 Поступила на расчетный счет выручка от продажи работ (услуг) 130 000,00 130 000,00  
2 Начислена заработная плата 30 000,00    
3 Начислены страховые взносы от заработной платы в ПФ 22%+ ФФОМС 5,1% 8 130,00    
  Начислены страховые взносы от заработной платы в ФСС (2,9%) +от НС (0,2%) 930,00    
4 Заработная плата выплачена сотрудникам за вычетом НДФЛ 26 100,00   26 100,00
5 Оплачен счет за рекламные услуги и получены документы от организации (акт) 5 000,00   5 000,00
6 Оплачен счет за аренду офиса (и получены документы за аренду в размере 20000) 20 000,00   20 000,00
7 на расчетный счет поступили денежные средства – прибыль от финансовых вложений 5 000,00 5 000,00  
8 Возвращены в кассу подотчетные суммы 1 000,00    
9 На расчетный счет поступила выручка от сданных в аренду основных средств 15 000,00 15 000,00  
10 С расчетного счета возвращен аванс покупателю 60 000,00 -60 000,00  
11 с расчетного счета оплачена задолженность по налогам (начислено налогов 9060, но так как приУСН учитываются только фактически оплаченные расходы, а выплачено фактически было 9000, то к расходам относится только 9000) 9 000,00   9 000,00

Итого   90 000,00 60 100,00

База для налога УСН (90000-60100) 29900,00
Налог усн (доходы – расходы) 4485,00

Проверяем налог на УСН больше минимального налога ( 90 000*1%) = 900 руб, значит платить в бюджет будем 4485руб.

2. Те же данные по организации, но находящиеся на УСН Доходы
№ Операция Сумма Приход Расход
1 Поступила на расчетный счет выручка от продажи работ (услуг) 130 000,00 130 000,00  
2 Начислена заработная плата 30 000,00    
3 Начислены страховые взносы от заработной платы в ПФ 22%+ ФФОМС 5,1% 8 130,00    
  Начислены страховые взносы от заработной платы в ФСС (2,9%) +от НС (0,2%) 930,00    
4 Заработная плата выплачена сотрудникам за вычетом НДФЛ 26 100,00    
5 Оплачен счет за рекламные услуги 5 000,00    
6 Оплачен счет за аренду офиса 20 000,00    
7 на расчетный счет поступили денежные средства – прибыль от финансовых вложений 5 000,00 5 000,00  
8 Возвращены в кассу подотчетные суммы 1 000,00    
9 на расчетный счет поступила выручка от сданных в аренду основных средств 15 000,00 15 000,00  
10 с расчетного счета возвращен аванс покупателю 60 000,00 -60 000,00  
11 с расчетного счета оплачена задолженность по налогам 9 000,00    

Итого   90 000,00 0,00

База для налога 90000,00

Налог усн (доходы) 5400,00

Можно уменьшить оплаченные страховые взносы, но не более 50% (оплачено 9000, 5400*50%=2700)

Итого к оплате в бюджет 2700 руб.

3. Те же данные организации, находящейся на общей системе налогообложения
№ Операция Сумма Выручка без НДС Сумма НДС к оплате Расходы
1 Поступила на расчетный счет выручка от продажи работ (услуг) 130 000,00      
  Акт от заказчика подписан и получен, в том числе НДС 70 000,00 59 322,00 10 678,00  
  НДС 10 678,00      
2 Начислена заработная плата 30 000,00     30 000,00
3 Начислены страховые взносы от заработной платы в ПФ 22%+ ФФОМС 5,1% 8 130,00     8 130,00
  Начислены страховые взносы от заработной платы в ФСС (2,9%) +от НС (0,2%) 930,00     930,00
4 Заработная плата выплачена сотрудникам за вычетом НДФЛ 26 100,00      
5 Оплачен счет за рекламные услуги Без НДС 5 000,00     5 000,00
6 Оплачен счет за аренду офиса и получены документы с учетом НДС ( НДС 3051) 20 000,00   -3 051,00 16 949,00
7 на расчетный счет поступили денежные средства – прибыль от финансовых вложений 5 000,00 5 000,00    
8 Возвращены в кассу подотчетные суммы 1 000,00      
9 на расчетный счет поступила выручка от сданных в аренду основных средств. В том числе НДС 2288 15 000,00 12 712,00 2 288,00  
10 Налог на имущество 4 000,00     4 000,00
11 с расчетного счета возвращен аванс покупателю 60 000,00      
12 с расчетного счета оплачена задолженность по налогам 9 000,00      

Итого 394838,00 77034,00 9915,00 65009,00
База налога на прибыль равна 77034-65009=12025
Налог на прибыль 12025*20%=2405
НДС к оплате равен 9915 руб

4. Сравнительная таблица систем налогообложения за 2013 год
№ п/п
Показатель Традиционная система Упрощенная система Упрощенная система

Доходы 6 %( могут быть уменьшены на 50 %) Доходы – Расходы (15 %)не менее 1 %
    Величина показателя Величина налога Величина показателя Величина налога Величина показателя Величина налога
1 Выручка 59322   90000   70000  
2 Прочие доходы 17712       20000  
3 НДС к оплате   9915     0  
4 Фонд заработной платы 30000   30000   30000  
5 Отчисления в ФСС 930   930   930  
6 Отчисления в ПФ 8130   8130   8130  
7 Налог на имущество 4000 4000 0   0  
8 Земельный налог 0   0   0  
9 Транспортный налог 0   0   0  
10 Производственные затраты 21949       34000  
12 Всего расходы 65009       60100  
13 Прибыль 12025       29900  
14 Налог на прибыль (20 %)   2405        
15 Налог уплачиваемый по УСН       5400   4485
16 Уменьшение налога на оплаченные страховые взносы за сотрудников но не более чем на 50 %       2700    
17 Итого налогов   16320 129060 5400   4485
18 Удельный вес налогов на 1 руб выручки в %   21,19   6,00   4,98

anastasia266 4.6

Имею высшее юридическое образование, а также второе высшее по направлению подготовки "Управление персоналом".С удовольствием выполню любые виды работ, касающиеся юриспруденции и менеджмента организации. Имею опыт в написании различных работ

Нанять автора

Готовые работы на продажу

Так же вы можете купить уже выполненные похожие работы. Для удобства покупки работы размещены на независимой бирже. Нажимая "Купить" вы будете перенаправлены на страницу карточки работы.

Гарантия на работу 10 дней.

№ 2 Организация применяет УСН Объектом налогообложения яв ляются доходы За год сумма полученных дох

110₽

• Решение задач
• Налоги
• Выполнил: vladmozdok

Купить

1 Составьте ведомость анализа накладных расходов организацииСтатьи расходов Всего расходов

230₽

• Контрольная работа
• Бухгалтерский учет и аудит
• Выполнил: vladmozdok

Купить