1 Определите среднегодовую стоимость имущества за шесть месяцев

1.Определите среднегодовую стоимость имущества за шесть месяцев, если остаточная стоимость его на 1-ое число каждого месяца составляет 58, 63, 57, 62, 61, 60 млн руб. В январе было приобретено новое оборудование на сумму 6 млн руб., ежемесячные амортизационные отчисления 1 млн руб., в феврале реализовано оборудование на 5 млн руб., а в марте приобретено на 6 млн руб.
Для определения среднегодовой стоимости имущества рассчитаем стоимость имущества на 01.07, отняв сумму амортизации от стоимости ОС на 01.06.:
60 млн руб-1млн руб=59 млн.руб
Дата Остаточная стоимость имущества, тыс р
01.01 58
01.02 63
01.03 57
01.04 62
01.05 61
01.06 60
01.07 59
Среднегодовая стоимость имущества за шесть месяцев равна:
Сср.год=(Сумма остаточной стоимости ОС на 01число каждого месяца)/кол-во месяцев+1
(58+63+57+62+61+60+59)/6+1=60 тыс рублей
2. Рассчитайте налог на транспорт, если физическое лицо имеет в собственности легковой автомобиль мощностью 122 л.с. и мотоцикл мощностью 37 л.с.
Транспортный налог=кол-во лошадиных сил*ставка налога*кол-во месяцев использования/12мес
Налог на автомобиль =122*25*12/12=3050 руб
Налог на мотоцикл =37*50*12/12=1850 руб
Общий налог =1850+3050=4900 руб

3. Рассчитайте транспортный налог для И.И. Иванова и П.П. Петрова, если И.И. Иванов продал 10 октября автомобиль ВАЗ 2106 (мощностью 75 л.е.), а П.П. Петров в тот же день купил его.
Налог для Иванова 75*12*10/12=750руб (учитывается месяц продажи как полный месяц)
Налог для Петрова 75*12*3/12=225 руб (учитывается месяц покупки как полный месяц)

4. Определите сумму налога на игорный бизнес, если на территории игорного заведения имеется три игровых стола и 10 игровых автоматов. Региональные органы власти установили предельные ставки налога.
Налог на игорный бизнес=кол-во объектов игорного бизнеса*ставка налога
Налог по игровым столам: 3*125000=375000 руб
Налог за игоровые автоматы: 10*7500=75000 руб
Общий налог на игорный бизнес: 375000+75000=450000 руб
5. Определите налог на имущество физического лица, если инвентаризационная стоимость объекта обложения 270 тыс. руб.
Налог на имущество ф.лиц=Инвентаризационная стоимость*Ставка налога
270000*0,1%=270 руб
6. Определите налог на вмененный доход, если предприниматель оказывает услуги по ремонту автотранспортных средств. Общая численность работников семь человек. Месячная заработная плата коллектива 105 тыс. руб., К1 = 1,1, а К2 = 0,8.
ЕНВД = (БД х К1 х К2 х ФП) / КД х КД1 х НС – страховые взносы
Рассчитаем размер страховых взносов:
Страховые взносы=105000руб*12мес*30%=378000 руб
ЕНВД= 12000*12*1,1*0,8*7*15%= 133056 руб
Уменьшаем ЕНВД на 50% : ЕНВД=133056-66528=66528 руб
7. Что может являться налогооблагаемой базой при упрощенной системе налогообложения? Назовите соответствующие ставки налога.
Для упрощённой системы налогообложения налоговые ставки зависят от выбранного предпринимателем или организацией объекта налогообложения.
При объекте налогообложения «доходы» ставка составляет 6%.. Налог уплачивается с суммы доходов. Какое-либо снижение этой ставки не предусматривается. При расчёте платежа за 1 квартал берутся доходы за квартал, за полугодие – доходы за полугодие и т. д.
Если объектом налогообложения являются «доходы минус расходы», ставка составляет 15%. В этом случае для расчёта налога берётся доход, уменьшенный на величину расхода. При этом региональными законами могут устанавливаться дифференцированные ставки налога по УСН в пределах от 5 до 15 процентов. Пониженная ставка может распространяться на всех налогоплательщиков, либо устанавливаться для определённых категорий.
8. Поясните порядок перехода на упрощенную систему налогообложения.
Порядку перехода на упрощенную систему налогообложения. уделено внимание в статье 346.13 НК РФ. Согласно положениям этой статьи организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения, подают в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения, в налоговый орган по месту своего нахождения (месту жительства) заявление. При этом организации в заявлении о переходе на упрощенную систему налогообложения сообщают о размере доходов за девять месяцев текущего года.
Однако, Налоговый кодекс устанавливает следующие ограничения для перехода на упрощённую систему налогообложения:
45 млн рублей – максимально возможный размер доходов организации за 9 месяцев года, в котором принято решение о переходе на УСН. Для ИП ограничений по размеру доходов не установлено;
100 человек – средняя численность работников;
100 млн рублей – максимальная остаточная стоимость основных средств.
филиалы или представительства – если у организации есть действующие филиалы или представительства, она не имеет права применять упрощённую систему налогообложения ;
плательщики ЕСХН – ООО и ИП не имеют права применять УСН, если являются плательщиками сельхозналога.
9. Определите величину налога при упрощенной системе налогообложения, если в качестве налоговой базы принята выручка от реализации. Ее величина составляет 850 тыс. руб. Чему равна величина минимального налога при упрощенной системе налогообложения?

Налог=Доходы*6%
Налог=850000*6%=51000 руб
Минимальный налог 1% от доходов, при режиме Доходы-Расходы
10. Поясните порядок расчета налога при выполнении соглашения о разделе продукции.
При выполнении соглашения, предусматривающего условия раздела произведенной продукции, при выполнении соглашений, в которых применяется порядок раздела продукции, доля государства в общем объеме произведенной продукции составляет не менее 32% общего количества произведенной продукции, инвестор уплачивает следующие налоги и сборы:
– единый социальный налог;
– государственную пошлину;
– таможенные сборы;
– налог на добавленную стоимость;
– плату за негативное воздействие на окружающую среду.
Инвестор освобождается от уплаты региональных и местных налогов и сборов.
Налогоплательщиками и плательщиками сборов, уплачиваемых при применении специального налогового режима, признаются организации, являющиеся инвесторами соглашения.
При выполнении соглашений налогоплательщик вправе поручить исполнение своих обязанностей, связанных с применением специального налогового режима, оператору с его согласия.
Оператор осуществляет предоставленные ему налогоплательщиком полномочия на основании нотариально удостоверенной доверенности в качестве уполномоченного представителя налогоплательщика.
11. Перечислите налоги, которые не уплачивают организации и предприниматели, переходящие на единый сельскохозяйственный налог.
Предприятия, уплачивающее ЕСХН, освобождаются в следующем порядке:
ИП не нужно платить НДФЛ, налог н имущество и НДС (кроме импорта продукции).
Организации освобождаются от налога на прибыль, налога на имущество и НДС (помимо импорта).

12. Определите величину единого сельскохозяйственного налога, если доходы от реализации сельскохозяйственной продукции составили 800 тыс. руб., а расходы ; 500 тыс. руб.
ЕСХН=(доходы-расходы)*6%
ЕСХН=(800000-500000)*6%=18000 руб

merch 4.6

Закончила ВУЗ по специальности маркетинг с красным дипломом, работаю мерчендайзером сети товаров повседневного спроса. В свободное время занимаюсь написанием учебных работ.

Нанять автора