Российской организацией ООО «Квант» в I квартале получены • доход от реализации собственной продукции – 1 800 000 руб

Российской организацией ООО «Квант» в I квартале получены:
• доход от реализации собственной продукции – 1 800 000 руб. (без НДС). При этом прямые расходы, относящиеся к реализованной продукции составили 950 000 руб.. косвенные расходы – 530 000 руб. в том числе налоги и сборы 134 000 руб.
• предварительная оплата под предстоящую поставку продукции в размере 600 000 руб.;
• штраф за просрочку платежей по поставленной продукции – 30 000
руб.
ООО «Квант» реализованы объекты основных средств: автомобиль и производственное оборудование (станок). Выручка от реализации автомобиля составила 80 000 руб. (без НДС), а выручка от реализации производственного оборудования – 46 000 руб. (без НДС). Остаточная стоимость автомобиля, а также расходы на его реализацию, составили 88 000 руб.. а производственного оборудования – 31 000 руб. Автомобиль продан в феврале, оставшийся срок его полезного использования – 8 месяцев.
В январе приобретены права на аренду земельного участка, находящегося в муниципальной собственности стоимостью 400 000 руб. В этом же месяце поданы документы на регистрацию права аренды. В соответствии с учетной политикой расходы на право аренды земельного участка признаются равномерно в течение 5 лет.
Общая сумма начисленной амортизации по основным средствам организации составляет 98 000 руб. Она учтена в составе прямых и косвенных расходов.
ООО «Квант» имеет спортивный зал. Выручка от реализации абонементов в спортзал составила 220 000 руб. (без НДС), а расходы – 240 000 руб. При этом ООО «Квант» документально не подтвердило, что условия, предусмотренные ст. 275.1 НК РФ выполнены.
ООО «Квант» определяет доходы и расходы методом начисления.
Определите сумму налога па прибыль, уплачиваемую ООО «Квант» в федеральный и региональный бюджеты за первый квартал.
Решение.
Для целей налогообложения при методе начисления доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг).
Для доходов от реализации датой получения дохода признается дата реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) независимо от фактического поступления денежных средств (иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав) в их оплату.
Расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий сделок. В случае, если сделка не содержит таких условий и связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, расходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно.
1. Доходы от реализации по основной деятельности:
– доход от реализации собственной продукции – 1 800 000 руб.
– доход от реализации автомобиля – 80000
– доход от реализации производственного оборудования – 46000 руб.
Итого доходы – 1 926 000 руб.
2. расходы, связанные с реализацией по основной деятельности:
– прямые расходы – 950 000 руб.
– косвенные расходы – 530 000 руб.
– остаточная стоимость автомобиля – 88 000 руб.
– остаточная стоимость оборудования – 31 000 руб.
– право на аренду земельного участка за первый квартал – 20000 руб.
400000 руб. / 5 лет / 12 мес. * 3 мес.
Итого расходы – 1 619 000
3. Внереализационные доходы:
– штраф за просрочку платежей по поставленной продукции – 30 000
руб.
Налоговая база по основному виду деятельности:
1 926 000 – 1 619 000 + 30 000 = 337 000
От деятельности по использованию спортивного зала получен убыток – 20 000 руб. Т.к. условия ст. 275.1 НК РФ выполнены, то убыток, полученный налогоплательщиком при осуществлении деятельности, связанной с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств, налогоплательщик вправе перенести на срок, не превышающий десять лет, и направить на его погашение только прибыль, полученную при осуществлении указанных видов деятельности.
Сумма налога в федеральный бюджет:
337 000 * 3% = 10 110 руб.
Сумма налога в региональный бюджет:
337 000 * 17% = 57 290 руб.

anastasia266 4.6

Имею высшее юридическое образование, а также второе высшее по направлению подготовки "Управление персоналом".С удовольствием выполню любые виды работ, касающиеся юриспруденции и менеджмента организации. Имею опыт в написании различных работ

Нанять автора

Готовые работы на продажу

Так же вы можете купить уже выполненные похожие работы. Для удобства покупки работы размещены на независимой бирже. Нажимая "Купить" вы будете перенаправлены на страницу карточки работы.

Гарантия на работу 10 дней.

Выручка за отчетный период 1900 00 руб в т ч НДС Затраты основного производства составили 1 000

90₽

• Решение задач
• Бухгалтерский учет и аудит
• Выполнил: vladmozdok

Купить

В финансовом году ЗАО «Буг» получило выручку от продажи товаров в сумме 2 180 000 руб

160₽

• Контрольная работа
• Бухгалтерский учет и аудит
• Выполнил: vladmozdok

Купить