Предприятие по данным бух. учета получило прибыль 100000р, а по данным налогового учета 180000р. Сумма налога на прибыль 43200р. Величина постоянной разницы 125000р, временных налогооблагаемых разниц 145830р, временных вычитаемых разниц 112500р. В течение налогового периода погашены налоговые обязательства – 8200р. и налоговые активы – 11000р. Составьте проводки и определите налоговые обязательства и активы, а также чистую прибыль.
Часть выполненной работы
Операция Сумма Дебет Кредит
Отражена прибыль от основной деятельности по данным бухгалтерского учета 100000 90-9 99
Отражен условный расход по налогу на прибыль (100000 × 24%) 24000 99 68-2
Отражено постоянное налоговое обязательство 30000 99 68-2
Отражен отложенный налоговый актив 27000 09 68-2
Отражено отложенное налоговое обязательство 34999,2 68-2 77
Погашено отложенное налоговое обязательство 8200 77 68-02
Погашен отложенный налоговый актив 11000 68-2 09
Отражена прибыль от основной деятельности по данным бухгалтерского учета 100000 90-9 99
Отражен условный расход по налогу на прибыль (100000 × 24%) 24000 99 68-2
Отражено постоянное налоговое обязательство 30000 99 68-2
Отражен отложенный налоговый актив 27000 09 68-2
Отражено отложенное налоговое обязательство 34999,2 68-2 77
Погашено отложенное налоговое обязательство 8200 77 68-02
Погашен отложенный налоговый актив 11000 68-2 09
Условный расход по налогу на прибыль= 100000 × 24100=24000
Постоянное налоговое обязательство= 125000 × 24100=30000
Отложенный налоговый актив= 112500 × 24100=27000
Отложенное налоговое обязательство 145830 × 24100=34999,2
Текущий налог на прибыль= 24000 + 30000 + 27000 – 11000 – 34999,2 + 8200 = 43200,80
Чистая прибыль=100000+27000-34999,20-43200,80=48800
Для того чтобы проверить, правильно ли рассчитан текущий налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет, воспользуемся способом корректировки бухгалтерских данных в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль.
Прибыль, сформированная по правилам бухгалтерского учета и отраженная в отчете о прибылях и убытках, увеличивается на суммы постоянных разниц, вычитаемых временных разниц и уменьшается на сумму налогооблагаемых временных разниц.
Налогооблагаемая прибыль = 100000+125000+112500-145830=197670 р.
Текущий налог = 191670*24/100 = 46000,80 – 2800 = 43200,80
Ответы на …
НатальяКА 4.6
Два высших образования: история и менеджмент организации (специализация-туризм). Есть опыт работы по обеим специальностям.
Готовые работы на продажу
Так же вы можете купить уже выполненные похожие работы. Для удобства покупки работы размещены на независимой бирже. Нажимая "Купить" вы будете перенаправлены на страницу карточки работы.
Гарантия на работу 10 дней.
Выявлена прибыль от продажи продукции 8000 рублей Начислены и оплачены арбитражные сборы 150 рублей
220₽
- Контрольная работа
- Бухгалтерский учет и аудит
- Выполнил: vladmozdok
Имеются следующие данные: прибыль корпораций– 2000, амортизационные отчисления – 150, экспорт – 1500, импорт – 1000, заработная плата – 6000, рента –
30₽
- Решение задач
- Микро-, макроэкономика
- Выполнил: autors54
На странице представлен фрагмент
Уникализируй или напиши новое задание с помощью нейросети
