В данной контрольной работе рассмотрен процесс экономического планирования на предприятии

Введение
В данной контрольной работе рассмотрен процесс экономического планирования на предприятии. Главной задачей такого планирования является определение целей предприятия и способов их достижения.
В процессе разработки экономических планов в первую очередь составляется производственная программа, которая определяет требуемый объем производства. После постановки производственной задачи на планируемый период переходят к расчету ресурсов, необходимых для выполнения поставленных задач. Планирование позволяет составить графики поставок материалов, рассчитать требуемую численность работников, определить потребность в дополнительном привлечении финансовых ресурсов. Кроме того, с помощью планирования оцениваются финансовые результаты, которые предприятие рассчитывает получить.
Система планов, разрабатываемых в контрольной работе, включает:
производственную программу;
план материальных и прочих затрат на производство;
план по труду;
смета затрат на производство;
планирование прибыли.
Расчет амортизационных отчислений и остаточной стоимости внеоборотных активов
Сумму амортизационных отчислений и остаточную стоимость внеоборотных активов рассчитаем в таблице 1. Для того, чтобы рассчитать сумму амортизационных отчислений линейным методом, используем формулу:
Первоначальная стоимость∙Норма амортизации, %100.

Таблица 1
Определение амортизационных отчислений и остаточной стоимости внеоборотных активов
№ Наименование показателя Балансовая стоимость, тыс. руб. Остаточная стоимость на начало года, тыс. руб. Поступило в течение года, тыс. руб. Выбыло в течение года, тыс. руб. Норма амортизационных отчислений, % Сумма амортизационных отчислений, тыс. руб. Среднегодовая стоимость имущества, тыс. руб. Остаточная стоимость на конец года, тыс. руб.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
1 Административные здания 3790 2530

2,1 79,59 2530,00 2450,41
2 Производственные здания 7300 4870

2,1 153,30 4870,00 4716,70
3 Общежитие 350 222

2,1 7,35 222,00 214,65
4 Оборудование (станки) 6460 3800 63,50
18 1162,80 3810,58 2700,70
5 Мебель в административном здании 85 70,8
61,00 10 8,50 60,63 1,30
6 Мебель в общежитии 340 283,2 83,80
10 34,00 297,17 333,00
7 Вычислительная техника 480 274
49,00 33,33 159,98 265,83 65,02
8 Лицензия (на 2 года) 35 35

50 17,50 35,00 17,50
9 Программный продукт 7224 5160 52,90
20 1444,80 5168,82 3768,10
10 Ценные бумаги
660

660,00 660,00
11 Итого 26064 17905 200,20 110,00
3067,82 17920,03 14927,38

Среднегодовую стоимость основных фондов определяем по формуле:
Фс=Фн.г.+Фвв∙М112-Фвыб∙М212,

где Фс – среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.;
Фн.г. – стоимость основных фондов на начало планового года, тыс. руб.;
Фвв – стоимость введенных фондов, тыс. руб.;
М1 – количество полных месяцев с момента ввода основных фондов в действие до конца года;
Фвыб – стоимость выбывших фондов, тыс. руб.;
М2 – количество полных месяцев с момента выбытия до конца года.
При этом полагаем, что датой поступления новых необоротных активов и выбытие списываемых активов происходит 15 октября.
Остаточная стоимость внеоборотных активов на конец года определяется по формуле:
Фк.г.=Фн.г.+Фвв-Фвыб-Ам,

где Ам – годовая сумма амортизации.
Производственная программа
Исходя из прогнозируемого спроса, рассчитываем необходимое количество производимых капитальных ремонтов в таблице 2.
Таким образом, для удовлетворения спроса на капитальные ремонты и обеспечения планируемого запаса на конец периода, требуется в течение года произвести 251 единицу ремонтов.

Таблица 2
Годовая производственная программа
№ Показатель Значение показателя В том числе по кварталам

I II III IV
1 Продукция к реализации, ед. 260 65 65 65 65
2 Планируемый запас на конец планового периода, ед. 27 34 32 30 27
3 Всего на продажу и запасы
стр.1+стр.2
287 99 97 95 92
4 Планируемый запас на начало планового периода, ед. 36 36 34 32 30
5 Произвести ремонтов, ед.
стр.3-стр.4
251 63 63 63 62
Расчет материальных и прочих затрат на производство
На основании сведений о нормах расходов основных материалов , запасных частей и комплектующих изделий, полученных от начальников цехов, составим смету затрат на приобретение основных материалов и комплектующих изделий (табл. 3).
Таблица 3
Смета затрат на приобретение основных материалов и
комплектующих изделий
№ Показатель Основные материалы Запасные части и комплектующие изделия
1 Производственная программа, ед. 260
2 Норма расхода на один капремонт 270 315
3 Количество, необходимое для удовлетворения годовой потребности производства, тыс. руб. 70200 81900
4 Планируемый запас на конец планового года, тыс. руб. 145 82
5 Итого запасов, тыс. руб. 70345 81982
6 Минус планируемый запас на начало планового года, тыс. руб. 130 104
7 Итого приобрести, тыс. руб. 70215 81878
То есть, для того чтобы обеспечить выполнение производственной программы с учетом планируемых запасов на начало и конец года потребуется приобрести основных материалов на сумму 70215 тыс. руб. и запасных частей на 81878 тыс. руб.
Затем рассчитаем сумму материальных и прочих затрат на производство (табл. 4).
Таблица 4
Определение материальных и прочих затрат на производство
№ Показатель Сумма, тыс. руб.
1 Основные материалы 70200
2 Запасные части и комплектующие изделия 81900
3 Топливо 784
4 Энергия 392
5 Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы и инвентарь 319
6 Возвратные отходы 118
8 Оплата услуг товарных бирж 200
9 Потери от недостатка поступивших материальных ресурсов в пределах норм естественной убыли 71
10 Итого затрат, относимых на “Материальные затраты” 153748
11 Оплата коммунальных затрат 206
  Платежи за выбросы предельно допустимых загрязняющих веществ 700
12 Проценты по полученным ссудам на приобретение материалов 56
13 Потери от недостатка поступивших материальных ресурсов сверх норм естественной убыли 9
14 Итого “Прочие затраты” 971
15 Производственный запас ТМЦ, дн. 19,7
16 Сумма запаса ТМЦ 8413,43
Сумму запаса ТМЦ рассчитываем по формуле:
Сумма материальных затрат360∙19,7=153748360=8413,43 тыс.руб.

План по труду
Исходя из расчетов затрат рабочего времени, предоставленных начальниками цехов, составим план по труду основных производственных рабочих (табл. 5).
Таблица 5
План по труду основных производственных рабочих
№ Показатель Значение показателя
1 Запланировано капремонтов, ед. 251
2 Время на капремонт одной машины, ч. 650
3 Общее запланированное время, ч. 163150
4 Плановая средняя тарифная ставка, руб. 212,8
5 Итого основная заработная плата производственных рабочих, тыс. руб. 34718,32
Для определения средней тарифной ставки полагаем, что требуемый средний тарифный разряд работ по капитальному ремонту машин четвертый. Тарифную ставку первого разряда полагаем равной 140 руб./ч., а тарифный коэффициент четвертого разряда – 1,52.
Для определения требуемой численности основных производственных рабочих рассчитаем баланс рабочего времени рабочего в таблице 6. Количество праздничных и выходных дней берем из календаря рабочего времени на 2015 год.
На основании имеющихся данных рассчитаем численность основных производственных рабочих:
Чр=ТобщФэф∙Кн,

где Тобщ – общее запланированное время на выполнение производственной программы, ч.;
Фэф – эффективный фонд времени одного рабочего, ч.;
Кн – коэффициент переработки норм (принимаем равным 1,2).
Таблица 6
Баланс рабочего времени одного среднесписочного рабочего
№ Показатель Плановые данные
1 Календарный фонд времени, дн. 365
  в т. ч.: – праздничных дней 14
  – выходных дней 104
2 Номинальный фонд, дн. 247
3 Неявки на работу, дн. 39,2
  в т. ч.: – очередные и дополнительные отпуска 31
  – отпуска по учебе 1,7
  – отпуска по беременности и родам 1
  – невыходы по болезни 5
  – выполнение государственных и общественных обязанностей 0,5
4 Явочный фонд, дн. 207,8
5 Средняя продолжительность рабочей смены, номинальная, ч. 7,98
6 Потери рабочего времени в смену, ч. 0,02
  в т. ч.: – за счет сокращения рабочего дня подростков 0,02
  – за счет кормящих матерей
  – за счет внутрисменных простоев
17 Средняя продолжительность рабочей смены, реальная, ч. 7,96
18 Эффективный (реальный) фонд рабочего времени одного рабочего, ч. 1654,088
Чр=1631501654,088∙1,2=82 чел.

Далее разрабатываем сводный план по труду (табл. 7). При этом численность вспомогательных рабочих равна 15 % от численности основных производственных рабочих, а средний тарифный разряд работ – второй (тарифный коэффициент 1,15). Численность руководителей – 5 % от основных производственных рабочих, среднегодовая заработная плата 400 тыс. руб. Численность специалистов составляет 10 % от основных рабочих с среднегодовой зарплатой 360 тыс. руб. Численность служащих равна 16 % от численности основных производственных рабочих, среднегодовая заработная плата – 320 тыс. руб.
Таблица 7
Сводный план по труду
№ Показатель Численность Среднегодовая зарплата Годовой фонд зарплаты
1 Основные производственные рабочие 82 351,99 28863,18
2 Вспомогательные рабочие 12 266,31 3195,72
3 Итого по рабочим 94 341,05 32058,9
4 Руководители 4 400 1600
5 Специалисты 8 360 2880
6 Служащие 13 320 4160
7 Всего 119 342,01 40698,9
Теперь, когда нам известна плановая численность работников предприятия, можем определить плановую выработку на одного работающего:
Вр=Qпрробщ,

где Qпр – объем планируемых ремонтов по производственной программе, ед.;
робщ – численность всех работающих на предприятии, чел.
Вр=251119=2,11 ед./чел.
Далее рассчитаем средства на оплату труда в таблице 8. Сумму доплат
и оплаты очередных отпусков принимаем равной 80 % от суммы основной заработной платы. Ставку взносов в фонды социального страхования принимаем равной 30 %. В статью затрат на оплату труда включаются расходы на основную и дополнительную заработную плату. Премии за изобретения и рационализаторские предложения и затраты на подготовку кадров относим к статье прочих затрат. Оплата проезда до работы, материальная помощь и оплата путевок производятся из прибыли предприятия и не включаются в себестоимость работ.
Таблица 8
Средства на оплату труда
№ Показатель Сумма, тыс. руб.
1 Заработная плата основная 40698,9
2 Доплаты и оплата очередных отпусков 32559,12
4 Итого затрат на оплату труда 73258,02
5 Единый социальный налог 21977,41
6 Затраты на подготовку и переподготовку кадров 361
7 Премии за изобретение и рационализаторские предложения 190
8 Единый социальный налог 57
9 Итого прочих затрат 608
10 Материальная помощь 340
11 Оплата проезда до работы 10,2
12 Оплата путевок 95
13 Затраты, не включаемые в себестоимость 445,2
Смета затрат на производство
Одним из основных разделов экономического плана предприятия является смета затрат на производство. Составим такую смету в таблице 9.
Сумму материальных затрат переносим из таблицы 4. Затраты на оплату труда рассчитаны в строке 4 таблицы 8, отчисления на социальные нужды – в строке 5 таблицы 8. Сумму амортизационных отчислений мы рассчитали в таблице 1. Сумма прочих затрат складывается из суммы стр. 14 таблицы 4 и стр.9 таблицы 8.
Таким образом, полная коммерческая себестоимость произведенных ремонтов составляет 253815,66 тыс. руб.

Таблица 9
Смета затрат на производство
№ Показатель Значение показателя, тыс. руб.
1 Материальные затраты 153748
2 Затраты на оплату труда 73258,02
3 Отчисления на социальные нужды 21977,41
4 Амортизационные отчисления 3067,82
5 Прочие 1579
6 Итого затрат на производство 253630,25
7 Изменение остатка расходов будущих периодов 1200
8 Изменение остатка по резерву предстоящих расходов и платежей -300
9 Изменение остатка незавершенного производства, увеличение (5 % от годовых затрат на производство) 12681,51
10 Итого затрат на производство с учетом изменений (производственная себестоимость)
стр.6-стр.7+стр.8+стр.9
239448,74
11 Внепроизводственные (коммерческие) расходы (6 % от затрат на производство) 14366,92
12 Полная коммерческая себестоимость 253815,66
Планирование прибыли
Следующим этапом разработки годового плана предприятия является прогнозирование прибыли и налога на прибыль (табл. 10, 11).
Таблица 10
Расчет балансовой прибыли
№ Показатель Сумма, тыс. руб.
1 Выручка от реализации продукции 280800
2 Полная себестоимость 253815,66
7 Прибыль от реализации продукции 26984,34
8 Прибыль от реализации имущества 30
9 Прибыль от внереализационных операций 60
10 Балансовая прибыль 27074,34

Таблица 11
Расчет налога на прибыль
№ Показатель Сумма, тыс. руб.
1 Балансовая прибыль 27074,34
3 Затраты, увеличивающие налогооблагаемую прибыль –
4 Льготы по налогообложению –
5 Налогооблагаемая прибыль 27074,34
6 Сумма налога на прибыль (30 %) 8122,3
Баланс доходов и расходов
Составим баланс денежных доходов и поступлений с таблице 12.
Таблица 12
Баланс доходов и расходов (сокращенный)
№ Показатель Сумма, тыс. руб.
1 Выручка от реализации продукции 280800

в т. ч.: – амортизационные отчисления 3067,82

– прибыль от реализации продукции 26984,34
2 Прибыль от прочей реализации 30
3 Прибыль от внереализационных операций 60
4 Долгосрочный кредит на капитальные вложения 25000

Итого доходов и поступлений 305890
5 Затраты на производство и реализацию продукции за вычетом амортизационных отчислений 250562,43
6 Убытки от прочей реализации
7 Внереализационные убытки
8 Капитальные вложения, всего 200,20

в т. ч.: – на цели развития производства 63,50

– на непроизводственное строительство
9 Прибыль, направляемая на производственное и социальное развитие (без прибыли на капитальные вложения)
10 Прибыль, направляемая на материальное поощрение 445,2
11 Неиспользованная прибыль текущего года 18506,84

Итого расходов и отчислений средств 251207,83
12 Превышение доходов над расходами 54682,17
Финансово-экономические показатели
Для обобщения рассчитанных показателей планируемого периода составим таблицу 13 в которой определим среднемесячную заработную плату по предприятию; заработную плату, приходящуюся на 1 рубль реализации; затраты на 1 рубль реализованных работ и уровень рентабельности затрат (по балансовой прибыли).
Таблица 13
Финансово-экономические показатели предприятия
№ Показатель Планируемый год

Всего I II III IV
1 2 3 4 5 6 7
1 Общий объем реализации работ, услуг и продукции, тыс. руб. 280800 70200 70200 70200 70200
2 Число работающих, чел. 119 119 119 119 119

в т. ч. рабочих 94 94 94 94 94
3 Фонд оплаты труда, тыс. руб. 73258 18315 18315 18315 18315

в т. ч. рабочих 57706 14427 14427 14427 14427
4 Среднемесячная зарплата одного работающего 615,61 153,90 153,90 153,90 153,90
5 Заработная плата на 1 рубль реализации 0,26 0,26 0,26 0,26 0,26
6 Себестоимость, тыс. руб. 253815,66 63453,92 63453,915 63453,92 63453,92
7 Затраты на 1 рубль реализации 0,90 0,90 0,90 0,90 0,90
8 Балансовая прибыль, тыс. руб. 27074,34 6746,08 6746,08 6746,08 6836,08

в т.ч. прибыль от реализации работ, услуг и продукции 26984,34 6746,08 6746,08 6746,08 6746,08
9 Прибыль от реализации основных фондов и другого имущества предприятия, тыс. руб. 30

30
10 Доходы от внереализационных операций, тыс. руб. 60

60
11 Налогооблагаемая прибыль 27074,34 6746,08 6746,08 6746,08 6836,08

Продолжение таблицы 13
1 2 3 4 5 6 7
12 Отчисления от прибыли налога в бюджет, тыс. руб. 8122,30 2023,82 2023,82 2023,82 2050,82
13 Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов, тыс. руб. 18952,04 4722,26 4722,26 4722,26 4785,26
14 Чистая прибыль предприятия, тыс. руб. 18952,04 4722,26 4722,26 4722,26 4785,26
15 Прибыль, направляемая в резервный фонд, тыс. руб. 568,56 141,67 141,67 141,67 143,56
16 Прибыль, направляемая в фонд производственного развития, тыс. руб. 2842,81 708,34 708,34 708,34 717,79
17 Прибыль, направляемая в фонд потребления, тыс. руб. 1895,2 472,23 472,23 472,23 478,53
18 Уровень рентабельности, % 10,67 10,63 10,63 10,63 10,77
Список литературы
Методические указания к выполнению контрольной работы по дисциплине «Экономика предприятия» для студентов специальности 190109.65 «Строительно-дорожные машины и оборудование» всех форм обучения. Составитель М.В. Фролова – Хабаровск: ТОГУ,2014.
Налоговый кодекс РФ.
Постановление Правительства РФ «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы».
Экономика, организация и управление предприятием. Учебное пособие. Зайцев Н.Л. – М.: Инфра-М, 2008 – 445 с.
Экономика предприятия. Курс лекций. Разработчик Фролова М. В. – Хабаровск: ТОГУ,2010
. Экономика предприятия. Учебник / под ред. проф. А. Е. Карлика, М. Л. Шухгальтер – М.: Инфра-М, 2008 – 432 с.

oly271972 4.9

Выполняю дипломные, курсовые, контрольные работы, отчеты по практике любой сложности по дисциплинам: Экономика предприятия, маркетинг, менеджмент, мировая экономика; правовые дисциплины, история, педагогика, туризм. Опыт работы более 17 лет

Нанять автора