Произвести расчет ВВВФ и НДФЛ одного из сотрудников организации по следующим исходным данным за январь 2014г

1. Произвести расчет ВВВФ и НДФЛ одного из сотрудников организации по следующим исходным данным за январь 2014г. (в рублях):
Петров В.В. – з/плата 17300, отпускные – 17500, совместительство – 12 000, оплата листка по временной нетрудоспособности – 1860.
Дополнительные сведения: работник проходил военную службу по контракту в Чечне, имеет на содержание двое детей: одному – 15 лет, другому -20 лет, который обучается в ВУЗЕ на дневном отделении.

РЕШЕНИЕ.
Объект налогообложения – доход физического лица (Статья 209 НК РФ),
Налоговая база – сумма дохода
Налоговая ставка – 13 % (Ст. 224 п. 1 НК РФ)
НДФЛ = НБ * С
НБ = СД – СНВ
Найдем размер дохода Петрова В.В. за январь.
300 + 17 500 + 12 000 + 1 860 = 48 660 руб.
Найдем облагаемую НДФЛ сумму дохода.
Налогооблагаемый доход = Доход – Налоговый вычет
Сотруднику положены следующие налоговые вычеты:
– Стандартный налоговый вычет на ребенка. С 2012 года он в размере 1 400 руб. за несовершеннолетнего ребенка, а также на ребенка до 24 лет очной формы обучения за каждый месяц, пока сумма дохода, облагающаяся НДФЛ по ставке 13%, нарастающим итогом не превысит 280 000 руб. (Ст. 218 п. 1 пп. 4 НК РФ). Поскольку в задаче нужно найти НДФЛ за январь, то лимит по доходу еще не превышен.
Вычета в связи с прохождением военной службы в Чечне не предусмотрено.
Посчитаем общую необлагаемую сумму дохода январь:
1 400 * 2 = 2 800 руб.
Посчитаем облагаемый НДФЛ доход
48 660 – 2 800 = 45 860 руб.
Найдем сумму налога к уплате за период
Налог = Налоговая база * Налоговая ставка
Сумму налога по правилам округляем до полных рублей.
45 860 * 0,13 = 5962 руб.
Найдем размер страховых взносов к уплате.
Пособия по вр.нетрудоспособности, в т.ч и за счет работодателя не облагаются взносами (Закон 212-ФЗ Статья 9.), поэтому страховые взносы требуется начислить и заплатить только с дохода работника (зарплата, отпускные, доход с работы по совместительству).
Ставка страховых взносов в 2015 г. (Закон 212-ФЗ Ст. 58.2) равны:
В Пенсионный фонд Российской Федерации – 22 %
В Фонд социального страхования Российской Федерации – 2,9 %
В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 5,1 %
Рассчитаем взносы за Петрова В.В.
48 660 * 0,22 = 10 705,20 руб. – к уплате в Пенсионный фонд
48 660 * 0,029 = 1 411,14 руб. – к уплате в ФСС
48 660 * 0,051 = 2 481,66 руб. – к уплате ФФОМС

2. Определить, какой вид налогообложения выбрать для организации, переходящей на УСНО, если за предыдущий год эта организация имеет показатели:
на расчетный счет за предыдущий год поступило:
• доходов от реализации готовой продукции – 3 000 000 руб.;
• доходов от сдачи имущества в аренду– 800 000 руб.
Отгружено продукции потребителям на сумму 2 000 000 руб.
Оплачено поставщикам за материалы 250 000 руб. без учета НДС

РЕШЕНИЕ.
Рассмотрим систему налогообложения в виде УСНО 6 %.
Объект налогообложения – доходы
Налоговая ставка – 6 % (Ст. 346.20 п. 1 НК РФ)
Налог = Налоговая база * Налоговая ставка
Налоговая база – денежное выражение доходов (Ст. 346.18 п. 1 НК РФ)
При этом доход признается доходом, если доход поступил на расчетный счет. Отгрузка продукции покупателям для цели налогообложения значения не имеет.
(3 000 000 + 800 000) * 0,06 = 228 000 руб. – налог по ставке 6%
Рассмотрим систему налогообложения в виде УСНО 15%.
Объект налогообложения – доходы за минусом расходов
Налоговая ставка -15 % (Ст. 346.20 п. 2 НК РФ)
Налоговая база – денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов (Ст. 346.18 п. 2 НК РФ)
При этом доход признается доходом, если доход поступил на расчетный счет. Отгрузка продукции покупателям для цели налогообложения значения не имеет. А расходы признаются расходом, если они оплачены и получены.
(3 000 000 + 800 000 – 250 000) * 0,15 = 532 500 руб. налог поставке 15?
Сделаем вывод.
Поскольку расходы налогоплательщика не так велики по сравнению с выручкой, для него предпочтительнее выбрать систему налогообложения при УСНО со ставкой налога 6% и объектом налогообложения «доходы».

Организация является плательщиком НДС (18%). В отчетном периоде она оказала услуг на сумму 800 000 рублей. Также в отчетном периоде было приобретено услуг на сумму 1 000 000 рублей (в т.ч. НДС 18%). Определить сумму НДС к возмещению/к уплате.
РЕШЕНИЕ.
Объект налогообложения – реализация товаров, работ, услуг (один из объектов, Статья 146 п.1 НК РФ)
Налогооблагаемая база – выручка от реализации (при объекте налогообложения – реализация, Статья 153 НК РФ)
Ставка налога – 18 % (Статья 164 п. 3 НК РФ) от суммы без учета налога
Сумму налога начисленную можно уменьшить на налоговые вычеты (Ст. 171 п. 1 НК РФ), то есть на НДС, который предъявлен поставщиками при приобретении товаров, работ, услуг для деятельности компании.
НДС бюдж = НДСпол – НДСупл
а)рассчитаем НДС по приобретенным, оприходованным и оплаченнымматериальным ценностям
1 000 000 * 18 /118 = 152 542,37 руб.
б)рассчитать НДС, за реализованные услуги
800 000 * 18/118 = 122 033,90 руб.
в)рассчитайте НДС, подлежащий уплате в бюджет (возврату из122 033,90 – 152 542,37 = – 30 508,47 руб.
Поскольку налоговый вычет превысил сумму НДС с реализации, компания заявит НДС к возмещению, то есть возврату из бюджету. Уплачивать НДС по итогам данного отчетного периода она не должна.

katyfoxy 5.0

рекламист + фриланс. Работаю за границей, поэтому английский на высшем уровне. Также компетентна в области маркетинга, психологии, имиджелогии, конфликтологии, менеджмента, экономики, филологии, информатики и это далеко не все:)

Нанять автора