Деятельность предприятия за два года характеризуется следующими данными

13 вариант.
Задание №1.
Деятельность предприятия за два года характеризуется следующими данными:
№ п/п Наименование показателя Первый год Второй год
1 Объем продукции, тыс. руб. 68675 75780
2 Среднегодовая величина основных средств, тыс. руб. 80500 82800
3 Среднегодовая величина оборотных средств в товарно-материальных ценностях, тыс. руб. 11200 12320
4 Число рабочих в основном производстве, чел. 236 309
5 Затраты материалов, тыс. руб. 42320 43340
6 Затраты на оплату труда с начислениями, тыс. руб. 10200 13120

Определить влияние на объем продукции таких факторов как:
Среднегодовая величина основных средств (ОснСср)
Фондоотдача (ФО)
Среднегодовая величина оборотных средств в товарно-материальных ценностях (ОбСтмц ср)
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств в товарно-материальных ценностях (Кобор тмц)
Затраты материалов (ЗМ)
Материалоотдача продукции (МО)
Число рабочих мест в основном производстве (Lосн. пр)
Производительность труда рабочих в основном производстве (ПТ осн. пр.)
Рассчитать влияние на объем продукции расходов на оплату труда (РОплТ) и зарплатоотдачи (ЗО) с использованием интегрального метода.
Определить относительную экономию или перерасход материалов (ΔМ) (относ.) при производстве продукции во втором году по сравнению с первым годом.
Эта задача решается методами детерминированного факторного анализа.
Кроме обозначений, приведенных выше, используются следующие: N – объём продукции, тыс. руб., ΔN (ф) – влияние на изменение объема производства продукции фактора Ф, тыс. руб.
Правила:
Чтобы определить влияние количественного показателя на результативный показатель, необходимо изменение количественного показателя умножить на базисное значение качественного показателя.
Чтобы определить влияние качественного показателя на результативный показатель, необходимо изменение качественного показателя умножить на отчетное значение показателя количественного.

Факторные модели:
N = ОснСср * ФО
N = ЗМ * МО
N = Lосн.пр. * ПТ осн. пр.
N = ОбСтмц ср * Кобор тмц
N = РоплТ * ЗО
Необходимо выяснить определения и расчетные значения следующих показаталей:
– фондоотдача,
– коэффициент оборачиваемости оборотных средств в товарно-материальных ценностях,
– материалоотдача продукции,
– производительность труда,
– зарплатоотдача.

РЕШЕНИЕ:
Фондоотдача (ФО) – уровень эффективности использования производственных основных фондов.
ФО=NОснСcр
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств в товарно-материальных ценностях (Кобор тмц) определяется отношением суммы, вырученной от реализации продукции (N) на сумму средних остатков оборотных средств (ОбСтмц ср):
Кобор тмц=NОбСтмцcр
Материалоотдача продукции характеризует выход продукции на 1 руб. материальных затрат (ЗМ), т. е. количество продукции, произведенной с каждого рубля потребленных материальных ресурсов:
МО=NЗМ
Производительность труда – это объем продукции, произведенный одним работником в единицу времени:
ПТ осн. пр.=NLосн.пр.
Зарплатоотдача показывает, сколько рублей товарной продукции приходится на один рубль заработной платы:
ЗО=NРоплТ

Расчет основных показателей эффективности
№ п/п Наименование показателя обозн. Первый год Второй год Изменение
1 Объем продукции, тыс. руб. N 68675 75780 7105
2 Среднегодовая величина основных средств, тыс. руб. ОснСср 80500 82800 2300
3 Среднегодовая величина оборотных средств в товарно-материальных ценностях, тыс. руб. ОбСтмц ср 11200 12320 1120
4 Число рабочих в основном производстве, чел. Lосн. Пр
236 309 73
5 Затраты материалов, тыс. руб. ЗМ 42320 43340 1020
6 Затраты на оплату труда с начислениями, тыс. руб. РОплТ 10200 13120 2920
7 Фондоотдача, руб./руб. ФО 0,85 0,92 0,06
8 Коэффициент оборачиваемости оборотных средств в товарно-материальных ценностях, в долях единицы Кобор тмц 6,13 6,15 0,02
9 Материалоотдача продукции, руб./руб. МО 1,62 1,75 0,13
10 Производительность труда, тыс. руб./чел. ПТ осн. пр. 291,00 245,24 -45,75
11 Зарплатоотдача, руб./руб. ЗО 6,73 5,78 -0,96

Способ цепных подстановок заключается в получении ряда промежуточных значений обобщающего показателя путем последовательной замены базисных значений факторов на фактические. Разность двух промежуточных значений обобщающего показателя в цепи подстановок равна изменению обобщающего показателя, вызванного изменением соответствующего фактора.
Экстенсивные факторы представляют собой натуральные значения ресурсов — численность персонала, стоимость основных производственных фондов, стоимость используемых оборотных средств или материалов, величина фонда оплаты труда, величина оборотного или основного капитала. Интенсивные факторы представляют собой производные этих значений — производительность труда, фондоотдача, материалоотдача, зарплатоотдача, капиталоотдача.
1. Определим влияние на объем продукции таких факторов как:
– среднегодовая величина основных средств (ОснСср)
– фондоотдача (ФО)
N = ОснСср * ФО
а) влияние изменения экстенсивного фактора — величины основных фондов (ОснСср):
∆N (ОснСср)= ОснСср 1 * ФО0 – ОснСср 0 * ФО0  = 82800 * 0,85 – 80500 * 0,85 = 1962,14 тыс. руб.
б) влияние изменения интенсивного фактора – величины фондоотдачи (ФО):
∆N (ФО)= ОснСср 1 * ФО1 – ОснСср 1 * ФО0  = 82800 * 0,92 – 82800 * 0,85 = 5142,86 тыс. руб.

1 Влияние величины основных фондов ∆N (ОснСср) 70637,14 -68675,00 = 1962,14
2 Влияние фондоотдачи ∆N (ФО) 75780,00 -70637,14 = 5142,86

ИТОГО:

7105,00

По результатам расчетов видно, что рост объема выпуска продукции обусловлен ростом экстенсивного фактора (1962,14 тыс. руб.) и ростом интенсивного (5142,86 тыс. руб.).

Оценим влияние факторов на объем продукции:
– среднегодовая величина оборотных средств в товарно-материальных ценностях (ОбСтмц ср),
– коэффициент оборачиваемости оборотных средств в товарно-материальных ценностях (Кобор тмц).
1 Влияние среднегодовой величины оборотных средств в товарно-материальных ценностях ∆N (ОбСтмц ср) 75542,50 -68675,00 = 6867,50
2 Влияние коэффициента оборачиваемости оборотных средств в товарно-материальных ценностях ∆N (Кобор тмц) 75780,00 -75542,50 = 237,50

ИТОГО:

7105,00

а) влияние изменения экстенсивного фактора – оборотных средств в товарно-материальных ценностях:
∆N (ОбСтмц ср)= ОбСтмц ср 1 * Кобор тмц 0 – ОбСтмц ср 0 * Кобор тмц 0  = 12320 * 6,13 – 11200 * 6,13 = 6867,5 тыс. руб.
б) влияние изменения интенсивного фактора – коэффициента оборачиваемости оборотных средств в товарно-материальных ценностях:
∆N (Кобор тмц)= ОбСтмц ср 1 * Кобор тмц 1 – ОбСтмц ср 1 * Кобор тмц 0   = 12320 * 6,15 – 12320 * 6,13 = 237,5 тыс. руб.
Рост объема выпуска продукции обусловлен в значительной степени ростом экстенсивного фактора (6867,5 тыс. руб.) и в меньшей степени ростом интенсивного (237,5 тыс. руб.).

Проведем анализ использования материальных средств:
1 Влияние величины затрат материалов ∆N (ЗМ) 70330,21 -68675,00 = 1655,21
2 Влияние материалоотдачи ∆N (МО) 75780,00 -70330,21 = 5449,79

ИТОГО:

7105,00

а) влияние изменения экстенсивного фактора – величины материальных затрат (ЗМ):
∆N (ЗМ)= ЗМ1 * МО0 – ЗМ 0 * МО0  = 43340 * 1,62 – 42320 * 1,62 = 1655,21 тыс. руб.
б) влияние изменения интенсивного фактора – величины материалоотдачи (МО):
∆N (МО)= ЗМ1 * МО1 – ЗМ 1 * МО0  = 43340 * 1,75 – 43340 * 1,62 = 5449,79 тыс. руб.
Рост объема выпуска продукции обусловлен ростом экстенсивного фактора (1655,21 тыс. руб.) и в большей степени ростом интенсивного (5449,79 тыс. руб.).

Определим влияние факторов на объем продукции:
– число рабочих мест в основном производстве (Lосн. пр)
– производительность труда рабочих в основном производстве (ПТ осн. пр.)
1 Влияние числа рабочих мест в основном производстве ∆N (Lосн. Пр) 89917,69 -68675,00 = 21242,69
2 Производительность труда рабочих в основном производстве ∆N (ПТ осн. пр.) 75780,00 -89917,69 = -14137,69

ИТОГО:

7105,00

а) влияние изменения экстенсивного фактора – число рабочих мест в основном производстве:
∆N (Lосн. пр)= Lосн. пр 1 * ПТ осн. пр.0 – Lосн. пр 0 * ПТ осн. пр.0  = 309 * 291- 236 * 291 = 21242,69 тыс. руб.
б) влияние изменения интенсивного фактора – производительность труда рабочих в основном производстве:
∆N (ПТ осн. пр.)= Lосн. пр 1 * ПТ осн. пр.1 – Lосн. пр 1 * ПТ осн. пр.0 = 309 * 245,24 – 309 * 291= -14137,69 тыс. руб.
Рост объема выпуска продукции обусловлен ростом экстенсивного фактора (21242,69 тыс. руб.) и снижением интенсивного (14137,69 тыс. руб.).

2. Рассчитаем влияние на объем продукции расходов на оплату труда (РОплТ) и зарплатоотдачи (ЗО) с использованием интегрального метода.
Интегральный метод дает наиболее общий подход к решению задач факторного анализа по разложению общего прироста показателя по факторным приращениям
Рассчитаем влияние интенсивного и экстенсивного фактора на прирост выпуска продукции интегральным методом.
1 Влияние величины оплаты труда ∆N ( РОплТ) 19659,90 -1397,12 = 18262,79
2 Влияние зарплатоотдачи ∆N ( ЗО) -9760,67 -1397,12 = -11157,79

ИТОГО:

7105,00

а) влияние изменения экстенсивного фактора — величины оплаты труда (∆РОплТ):
∆N (РоплТ) = ∆ РОплТ * ЗО0 + ∆ РОплТ * ∆ ЗО / 2 = 2920 * 6,73 + 2920 * (-0,96)/ 2 = 18 262,79 тыс. руб.
б) влияние изменения интенсивного фактора – величины оплатоотдачи (∆ЗО):
∆N (ЗО) = ∆ ЗО * РОплТ0 + ∆ РОплТ * ∆ ЗО / 2 = (-0,96)* 10200 + 2920 * (-0,96)/ 2 = -11 157,79 тыс. руб.

По результатам расчетов видно, что рост объема выпуска продукции обусловлен ростом экстенсивного (18262,79 тыс. руб.) и снижением интенсивного факторов (-11157,79 тыс. руб.).

Определим относительную экономию или перерасход материалов (ΔМ) (относ.) при производстве продукции во втором году по сравнению с первым годом.

Для оценки реального отклонения по составляющим затрат необходимо учитывать темп роста производства (выручки от продаж), это позволяет рассчитать относительное отклонение (экономию или перерасход) по каждой составляющей затрат:
ΔМ = ЗМ – ЗМ0 х N1 : N0
Значение показателя характеризует величину потребных ресурсов при достигнутом уровне объема производства, на базовом уровне качественного показателя их использования.
Если ΔМ отрицательное, то ресурсы в отчетный период, по сравнению с условиями функционирования базисного периода, использовались более эффективно, и наоборот, если эта величина положительная, то при использовании ресурса і-го вида был перерасход.
Относительная экономия по материальным ресурсам
ОТЭ (М) = ΔМ = ЗМ1 – ЗМ0 х Тр (N) = 43340 -42320*1,1035= -3358,36 тыс. руб.
Во втором году по сравнению с первым годом ресурсы использовались более эффективно, наблюдается экономия материалов на 3358,36 тыс. руб.
В отчетный год за счет повышения качества использования материальных ресурсов организация имела относительную экономию в размере 200,86 тыс. руб.

Экстенсивные и интенсивные факторы роста объема выпуска продукции
Показатели Основные фонды Материалы Оплата труда

Тыс. руб. % Тыс. руб. % Тыс. руб. %

Экстенсивные 1962,14 27,62 1655,21 23,30 18262,79 257,04
Интенсивные 5142,86 72,38 5449,79 76,70 -11157,79 -157,04
Итого 7105,00 100,00 7105,00 100,00 7105,00 100,00

Ответ: проведенный анализ показал следующее.
Хуже всего на предприятии использовалась оплата труда. Снижение зарплатоотдачи обеспечило снижение выпуска продукции на 11157,79 тыс. руб., или на 157,04 %.
Лучше всего на предприятии использовалась материалы. Рост материалоотдачи обеспечил прирост выпуска продукции на 5449,79 тыс. или на 76,7 %.
Эффективно использовались основные фонды. Рост фондоотдачи на 7,28% привел к росту объема выпуска.

Рост объема выпуска продукции обусловлен в значительной степени ростом экстенсивного фактора – среднегодовой величины оборотных средств в товарно-материальных ценностях (6867,5 тыс. руб.) и в меньшей степени ростом интенсивного фактора – коэффициента оборачиваемости оборотных средств в товарно-материальных ценностях (237,5 тыс. руб.).

Рост объема выпуска продукции обусловлен ростом экстенсивного фактора- число рабочих мест в основном производстве (21242,69 тыс. руб.) и снижением интенсивного- производительность труда рабочих в основном производстве (14137,69 тыс. руб.).

Рост объема выпуска продукции обусловлен ростом экстенсивного – величины оплаты труда (18262,79 тыс. руб.) и снижением интенсивного фактора – зарплатоотдачи (-11157,79 тыс. руб.).

Во втором году по сравнению с первым годом ресурсы использовались более эффективно, наблюдается экономия материалов на 3358,36 тыс. руб.

Задание №2.
По данным отчета о доходах и расходах предприятия провести факторный анализ рентабельности продаж, используя факторную модель, приведенную ниже:
RS(ВР)=ВР-С-КР-УРВР
Где ВР – выручка от реализации продукции, работ, услуг
С – себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
КР – коммерческие расходы
УР – управленческие расходы
RS – рентабельность продаж
RS i – рентабельность продаж в базисном (i=0) и отчетном (i=1) периодах.
ΔRS (j) – влияние фактора j (j= ВР, С, КР, УР) на рентабельность продаж
Показатели Код строки За отчетный период За аналогичный период предыдущого года
Выручка от продажи продукции, товаров, работ, услуг (минус НДС, акцизы, и аналогичные обязательные платежи) 010 8530000 6460000
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 4850000 3920000
Валовая прибыль 029 3680000 2540000
Коммерческие расходы 030 43200 34300
Управленческие расходы 040 8760 7930
Прибыль от продаж (010-020-030-040) 050 3628040 2497770

Решение:
Рентабельность продаж равна:
RS(ВР)=ВР-С-КР-УРВР∙100%=ПВ∙100%

Из этой факторной модели следует, что на рентабельность продаж влияют те же факторы, которые влияют на прибыль от продаж. Определим, как каждый фактор повлиял на рентабельность продаж.

Сводная таблица влияния факторов на рентабельность продаж
Показатели Отчетный период Предыдущий период Отклонения Уровень к выручке, % Изменение уровня к выручке, %

абс. относ. отчетного периода предыдущего периода
1.1. ВР 8530000 6460000 2070000 -0,680 100,000 100,000 0,000
1.2. С 4850000 3920000 930000 -0,763 56,858 60,681 -3,823
1.3. КР 43200 34300 8900 -0,741 0,506 0,531 -0,025
1.4. УР 8760 7930 830 -0,895 0,103 0,123 -0,020
2. П
3628040 2497770 1130270 -0,547 42,533 38,665 3,868
3. R s (п.2/п.1.1 × 100%), % 42,533 38,665 3,868 -0,900      
4. ΔR s вр, % 53,549 38,665 14,884        
5. ΔR s с, %, % 42,647 53,549 -10,902        
6 ΔR s кр, %, % 42,542 42,647 -0,105        
7. ΔR s ур, %, % 42,533 42,542 -0,009        
8. ИТОГО (п.4+п.5+п.6+п.7)   3,868        

1. Влияние изменения выручки от продаж на рентабельность продаж.
ΔRS(ВР)=ВР1-С0-КР0-УР0ВР1-ВР0-С0-КР0-УР0ВР0∙100%
ΔRS(ВР)== 8530000-3920000-34300-79308530000-6460000-3920000-34300-79306460000∙100%=53,549-38,665=14,884%

Увеличение выручки от продажи товаров привело к увеличению рентабельности продаж на 14,884%.
2. Влияние изменения себестоимости на рентабельность продаж.
ΔRS(С)=ВР1-С1-КР0-УР0ВР1-ВР1-С0-КР0-УР0ВР1∙100%
ΔRS(С)== 8530000-4850000-34300-79308530000-8530000-3920000-34300-79308530000∙100%=42,647-53,549=-10,902%

Повышение себестоимости в отчетном периоде привело к снижению рентабельности продаж на 10,902%
3. Влияние изменения коммерческих расходов на рентабельность продаж.
ΔRS(КР)=ВР1-С1-КР1-УР0ВР1-ВР1-С1-КР0-УР0ВР1∙100%
ΔRS(КР)== 8530000-4850000-43200-79308530000-8530000-4850000-34300-79308530000∙100%=42,542-42,647=-0,105%

Увеличение коммерческих расходов привело к снижению рентабельности продаж на 0,105%.
4. Влияние изменения управленческих расходов на рентабельность продаж.
ΔRS(УР)=ВР1-С1-КР1-УР1ВР1-ВР1-С1-КР1-УР0ВР1∙100%
ΔRS(УР)== 8530000-4850000-43200-87608530000-8530000-4850000-43200-79308530000∙100%=42,533-42,542=-0,009%
Увеличение управленческих расходов привело к снижению рентабельности продаж на 0,009%.
Рентабельность продаж отчетного периода увеличилась по сравнению с рентабельностью продаж прошлого периода на 3,868% (42,533-38,665= 14,884-10,902-0,105-0,009).
Основной фактор, повлиявший на рентабельность продаж в отчетном периоде – это увеличение выручки от продаж.

Ульяна2606 4.8

Правовые, гуманитарные предметы, экономика, менеджмент, маркетинг, психология, педагогика. Мимолетную радость от низкой цены быстро и надолго сменяет острая горечь глубокого разочарования от низкого качества.

Нанять автора

Готовые работы на продажу

Так же вы можете купить уже выполненные похожие работы. Для удобства покупки работы размещены на независимой бирже. Нажимая "Купить" вы будете перенаправлены на страницу карточки работы.

Гарантия на работу 10 дней.

За отчетный период работа предприятий характеризуется следующими данными

120₽

• Решение задач
• Экономика предприятия
• Выполнил: vladmozdok

Купить

За два года имеются следующие данные по двум отраслям промышленности области млн

90₽

• Контрольная работа
• Статистика
• Выполнил: vladmozdok

Купить