Виды налогов и сборов Российской Федерации. Права органов власти различных уровней в вопросах налогообложения

Основные главы по теме:

1. Действующая система налогообложения Российской Федерации, виды налогов и сборов
2. Экономическая сущность налогов и принципы налогообложения в Российской Федерации
3. Принципы налоговой политики Российской Федерации
4. Налоговые льготы в системе налогов и сборов
5. Законодательная база налоговой системы РФ
6. Экономическая и социальная роль подоходного налогообложения физических лиц в современной системе налогообложения
7. Виды налогов и сборов Российской Федерации

Краткое содержание глав:

Экономическая сущность налогов и принципы налогообложения в Российской Федерации

В современных условиях развития экономики страны, система налогообложения играет важное значение, т. к. от собираемости налогов и сборов зависит решение многих задач государства.
Рассматривая налоговую систему России, нужно отметить, что она основана на преобладании косвенного налогообложения и налогообложения физических лиц.
В условиях рыночных отношений налоги являются одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансового механизма. Налогами можно стимулировать или, наоборот, ограничивать деловую активность, а, следовательно, развитие тех или иных отраслей предпринимательской деятельности. Можно создать предпосылки для снижения издержек производства обращения частных предприятий, повышения конкурентоспособности национальных предприятий на мировом рынке. С помощью налогов можно проводить протекционистскую экономическую политику или обеспечить свободу товарному рынку.
…

Принципы налоговой политики Российской Федерации
В течение ряда последних лет Российская Федерация переживает сложный момент перехода от планового управления экономикой к рыночным отношениям. Процесс перехода сопровождается глубокими экономическими и политическими кризисами.
Стала очевидной неспособность государства собрать налоги в объеме, необходимом для финансирования всех расходов бюджета. В настоящее время практически все понимают, что эффективная реформа налоговой политики и системы налоговых органов является ключевым фактором перевода экономики на рыночные рельсы.
В рыночной экономике налоги становятся наиболее действенным инструментом регулирования новых экономических отношений. Рациональная налоговая система должна обеспечивать сбалансированность общегосударственных, региональных, местных и частных интересов, содействовать развитию производства, предпринимательства и активизации инвестиционной деятельности.
…

Налоговые льготы в системе налогов и сборов

Одним из важных факторов, определяющих уровень корпоративного налогового бремени, является возможность использовать различные налоговые льготы, которые занимают важное место в текущем налоговом планировании хозяйствующих субъектов. Одновременно это один из способов для государства стимулировать те направления деятельности и сферы экономики, которые ему необходимы в силу их социальной значимости или из-за невозможности государственного финансирования.
Согласно с гл.32 ст.407 НК РФ, налоговые льготы – полное или частичное освобождение от налогов субъекта в соответствии с действующим законодательством.[2]
Налоговые льготы позволяют одновременно удерживать от слишком высоких темпов развития отрасли, которые находятся на спаде. Снижение ставок, прежде всего, налога на прибыль и существование льгот по данному налогу создает для хозяйствующих субъектов возможности более интенсивного развития. [13, с.
…

Законодательная база налоговой системы РФ

Законодательная база налоговой системы России регулирует властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в России, а также отношения, которые появляются в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и так далее [7, c.117].
Законодательная база налоговой системы Российской Федерации состоит из Налогового Кодекса РФ и принятых с учётом данного Кодекса федеральных законов о налогах и сборах. Примером федерального закона о налогах и сборах можно считать Закон РФ от 21.03.1991 «О налоговых органах Российской Федерации». Данный закон устанавливает:
– общие положения деятельности налоговых органов;
– задачи, права и обязанности налоговых органов Российской Федерации;
– ответственность налоговых органов;
– иные вопросы деятельности налоговых органов.
…

Экономическая и социальная роль подоходного налогообложения физических лиц в современной системе налогообложения

В Российской Федерации бюджетный период, т.е. время совершения процесса исполнения бюджета, установлен с 1 января по 31 декабря; следовательно, он совпадает с календарным годом.
Доходы бюджета — это денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с законодательством в распоряжение органов государственной власти соответствующего уровня. Рассмотрим доходы консолидированного бюджета Российской Федерации за 2012 – 2015 гг.

Таблица 2
Краткая информация об исполнении консолидированного бюджета Российской Федерации в части доходов (млрд. руб.)
Наименование
2012 г.
2013 г.
2014 г.
2015 г.
…

Заключения по теме:

Таким образом, налоговая политика на современном этапе направлена на совершенствование действующего законодательства, а не на придумывание нового. Налоговая политика стала более предсказуемой и планируемой. В соответствии с налоговой политикой в законодательство, связанное с налогами и сборами, будут внесены следующие изменения. Будет: 1. Определено понятие налогового резидентства. 2. Разработан механизм налогообложения прибыли иностранных компаний, в которых участвует налоговый резидент РФ. Такой механизм необходим из-за высокого риска вывода дохода в офшоры. 3. Определены и согласованы порядки обмена информацией с низконалоговыми юрисдикциями, участия налоговых органов РФ в проверках за рубежом. 4. Совершенствоваться налогообложение иностранных компаний. 5. Разрешено требовать документы по контролируемым сделкам с налоговыми резидентами других государств вне рамок налоговых проверок.

На основе актуальности темы исследования, поставленными во введении целью и задачами, а также проведенным анализом можно сделать следующие выводы: Роль налогов в налоговой системе РФ очень значима. Налоги являются основой доходной части государственной казны, а также региональных и муниципальных образований. С помощью налоговой системы государство контролирует финансово-экономическую деятельность в стране в целом, а также на уровне отдельно взятого субъекта, в том числе самих граждан. Законодательная база в области налогообложения достаточно обширна и базируется на основном законе – Налоговом Кодексе Российской Федерации. Налоговый Кодекс Российской Федерации устанавливает следующие виды налогов и сборов в стране: федеральные, региональные и местные.

Региональные налоги устанавливаются НК РФ, уточняются законодательством субъектов РФ. К ним относятся: транспортный налог, налог на игорный бизнес и налог на имущество организаций. Транспортный налог регулируется главой 25 НК РФ, налогоплательщики ЮЛ и ФЛ. Налоговая база определяется исходя из объема двигателя и объема водоизмещения, ставки дифференцированы по мощности транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу или на 1м3 водоизмещения. Налог на игорный бизнес регулируется главой 29 НК РФ, налогоплательщики ЮЛ, объектами налогообложения являются игорные столы, автоматы, кассы букмекерской конторы и тотализатора. Налоговая база определяется по каждому из объектов отдельно. Налог на имущество регулируется главой 30 НК РФ, налогоплательщики - предприятия и организации. Объектом налогообложения является среднегодовая стоимость имущества организации, налоговая ставка установлена в размере 2,2%.

Подводя черту под всем выше сказанным, еще раз остановимся на основных моментах работы, выделим ее ключевые аспекты. Налоговая система - это совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном порядке и используемых государством для централизации части национального дохода в бюджетах всех уровней с последующим перераспределением в интересах государства. Она является важнейшим механизмом системы государственного регулирования экономики и выполняет следующие функции: обеспечение финансирования государственных расходов (фискальная функция); поддержание социального равновесия путем изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп с целью сглаживания неравенства между ними (социальная функция); государственное регулирование экономики (регулирующая функция).

На основании всего сказанного можно сделать следующие выводы: Налоги обеспечивают государство денежными ресурсами, необходимыми для развития общественного сектора страны. Налоги могут выступать как эффективный финансовый регулятор. Государство перераспределяет собранные в бюджетах налоговые поступления (доходы) в пользу требующих финансирования программ. В России действует трехуровневая система налогообложения, включающая федеральные налоги, налоги субъектов Российской Федерации, местные налоги. Трехуровневая система налогообложения наиболее рационально и жестко закрепляет за администрацией каждого уровня определенные налоги с тем, чтобы средства, обеспечивающие его деятельность непосредственно поступали в соответствующую казну.

Налогообложение в любом цивилизованном государстве должно базироваться на определенных принципах – основополагающих идеях и положениях, существующих в налоговой сфере. Эти принципы во все времена были предметом особого внимания со стороны всего общества, так как от них во многом зависело социально-экономическое благополучие населения. Принципы налогообложения - это принципы построения налоговой системы . Они являются ориентиром при формировании налогово-правовой политики государства, имеют огромное значение и для правоприменительной практики, поскольку все нормы законодательства о налогах и сборах должны применяться на основе базовых подходов, установленных налогово-правовыми принципами.

Таким образом, в ходе анализа было установлено, что, безусловно, важнейший фактор, влияющий на рост поступлений от НДФЛ, – это заработная плата работников. На фоне кризисных явлений в экономике в последние два года, произошло существенное снижение темпов роста заработной платы работников, которое особенно ощущалось в 2014 году. В последнее время в результате осуществления Правительством РФ широкого спектра антикризисных мер, которые направлялись на поддержку рынка труда, а также постепенного оздоровления экономики наблюдалась тенденция снижения численности безработного населения и как следствие - увеличения темпов роста среднемесячной начисленной заработной платы. Рост страховых платежей по социальному страхованию, а также невысокий доход населения в совокупности обусловили низкие темпы роста поступлений от НДФЛ.