Управление дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия

Основные главы по теме:

1. Комплексное управление дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия
2. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью
3. Организация управления дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии
4. и оценка дебиторской и кредиторской задолженности предприятия
5. Оценка дебиторской и кредиторской задолженности организации
6. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации
7. Сущность и структура дебиторской и кредиторской задолженности
8. Цели и задачи управления дебиторской задолженностью

Краткое содержание глав:

Комплексное управление дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия
Основными целями управления дебиторской задолженностью являются:
• ограничение приемлемого уровня дебиторской задолженности;
• выбор условий продаж, обеспечивающих гарантированное поступление денежных средств;
• определение скидок или надбавок для различных групп покупателей с точки зрения соблюдения ими платежной дисциплины;
• ускорение востребования долга;
• уменьшение бюджетных долгов;
• оценка возможных издержек, связанных с дебиторской задолженностью, то есть упущенной выгоды от неиспользования средств, замороженных в дебиторской задолженности.
Способность такого актива, как дебиторская задолженность быть конвертированным в денежные средства – становится ключевой задачей любого сбытового подразделения каждой компании.
…

Управление дебиторской и кредиторской задолженностью

Дебиторская и кредиторская задолженность являются естественными составляющими бухгалтерского баланса предприятия, возникающими в результате несовпадения даты появления обязательств с датой платежей по ним. На финансовое состояние предприятия оказывают влияние как размеры балансовых остатков дебиторской и кредиторской задолженности, так и период оборачиваемости каждой из них. Анализ и управление кредиторскими и дебиторскими долгами – важные факторы максимизации прибыли, увеличения ликвидности, кредитоспособности и минимизации финансовых рисков [32].
Управление кредиторской задолженностью означает применение предприятием наиболее приемлемых для него форм, сроков, а также объемов расчетов с контрагентами.
…

Организация управления дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии

Большое влияние на оборот капитала, вложенного в оборотные активы, и, следовательно, на финансовое положение компании имеет увеличение или уменьшение дебиторской задолженности. Ее величина зависит от объема продаж, условия расчетов с покупателями (предоплаты, после оплаты), период отсрочки платежа, платежной дисциплины клиентов, контроля состояния дебиторской задолженности и исковая работа в компании и многое другое [31, с. 121].
Резкое увеличение дебиторской задолженности и ее доли в оборотных активов может свидетельствовать либо о не эффективной кредитной политике предприятия в отношении клиентов или увеличения продаж, или неплатежеспособности или банкротстве покупателей. Снижение дебиторской задолженности оценивается положительно, если это происходит из-за сокращения срока его погашения.
…

и оценка дебиторской и кредиторской задолженности предприятия
Дебиторская задолженность (ДЗ) представляет собой наиболее вариабельный и динамичный элемент оборотных средств, существенно зависящий от принятой в предприятии политики в отношении покупателей продукции.
Увеличение или уменьшение ДЗ оказывает большое влияние на финансовое состояние предприятия, проявляющееся через оборачиваемость капитала вложенного в оборотные активы. Искусство управления ДЗ заключается в оптимизации ее размера и обеспечении своевременной ее инкассации. Анализ и управление ДЗ имеет особое значение в периоды инфляции, когда подобная иммобилизация собственных оборотных средств становится особенно невыгодной.
Уровень ДЗ во многом зависит от принятой на предприятии системы расчетов (продажа за наличный расчет и продажа в кредит). Управление ДЗ предполагает прежде всего контроль за оборачиваемостью средств в расчетах, где ее ускорение оборачиваемости в динамике рассматривается как положительная тенденция.
…

Оценка дебиторской и кредиторской задолженности организации (на материалах ООО ДОЗ «Усть-Пыжа»)

2.1 Краткая экономическая характеристика ООО ДОЗ «Усть-Пыжа»

Компания ООО ДОЗ «Усть-Пыжа» зарегистрирована 10 декабря 2015 года регистратором Управлением Федеральной налоговой службы по Республике Алтай.
ООО ДОЗ «Усть-Пыжа» имеет следующие реквизиты:
• юридический адрес: 649152, республика Алтай, Турочакский район, село Усть-Пыжа, дом 7, офис 1;
• основной государственный регистрационный номер (ОГРН): 1150411003907;
• идентификационный номер налогоплательщика (ИНН): 0411174571;
• код причины постановки на учет (КПП): 041101001.
Основным видом деятельности ООО ДОЗ «Усть-Пыжа» является распиловка и строгание древесины.
Организационная структура ООО ДОЗ «Усть-Пыжа» представлена на рисунке 2.1.
Во главе организации стоит генеральный директор, права и обязанности которого определяются действующим законодательством и договором, заключаемым с компанией.
…

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации

Состояние дебиторской задолженности, ее размеры и качество оказывают сильное влияние на финансовое состояние организации.
Проведем анализ динамики дебиторской задолженности (таблица 2.2).
Таблица 2.2 – Анализ динамики дебиторской задолженности ООО ДОЗ «Усть-Пыжа» за 2014-2016 г., тыс. руб.
Показатель
2014
2015
2016
Отклонение, тыс. руб.

2015
2016

/2014
/2015
Дебиторская задолженность
15501,00
7083,00
30897,00
-8418,00
23814,00
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
29,58
40,01
227,98
10,43
187,97
Расчеты с покупателями и заказчиками
15463,16
6757,71
30628,14
-8705,44
23870,42
Расчеты по налогам и сборам
7,18
250,49
30,26
243,30
-220,22
Расчеты по социальному страхованию
0,78
33,75
7,63
32,96
-26,11
Расчеты с подотчетными лицами
0,29
0,00
2,59
-0,29
2,59
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
0,00
1,04
0,40
1,04
-0,65

Из данных таблицы 2.2 видно, что дебиторская задолженность в 2015 году снизилась на 8418 тыс.
…

Сущность и структура дебиторской и кредиторской задолженности
Долговые денежные обязательства занимают особое место в жизни современного общества. Долги хозяйствующих субъектов постоянны и вызваны не только отсутствием денег к моменту платежа или их избытком и желанием часть их отдать в долг, чтобы вернуть его с дополнительной прибылью, выраженной в процентах.
Основными видами долговых обязательств являются дебиторская и кредиторская задолженность.
Дебиторская задолженность – это сумма денежных средств, которая подлежит уплате физическими и юридическими лицами в пользу организации. Она возникает в результате хозяйственных отношений. По сути, она приводит к изъятию из оборота части денежных средств, что приводит к потере их реальной стоимости [12].
Дебиторская и кредиторская задолженности имеют сходства и различия.
…

Заключения по теме:

В данной работе были поставлены и решены следующие задачи: • рассмотрены теоретические основы управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия; • проведена оценка дебиторской и кредиторской задолженности организации на материалах ООО ДОЗ «Усть-Пыжа»; • разработаны пути совершенствования управления дебиторской и кредиторской задолженностью в организации. Дебиторская задолженность формируется в результате расчетов с покупателями и заказчиками, поставщиками и подрядчиками, с персоналом по оплате труда и прочих расчетов, с подотчетными лицами и с бюджетом.

В условиях рыночных отношений повышаются роль и значение анализа эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия, несущего полную экономическую ответственность за результаты производственно-хозяйственной деятельности перед акционерами, работниками, банком и кредиторами. Как было показано в теоретической части курсовой работы, современный этап экономического развития страны характеризуется значительным замедлением платежного оборота, вызывающим рост дебиторской задолженности на предприятиях. Поэтому важной задачей финансового менеджмента является эффективное управление дебиторской задолженностью, направленное на оптимизацию общего ее размера и обеспечение своевременной инкассации долга.

Финансовое состояние предприятия (ФСП) - это сложная экономическая категория, отражающая на определенный момент состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию. Устойчивое финансовое состояние достигается при достаточности собственного капитала, хорошем качестве активов, достаточно уровне рентабельности с учетом операционного и финансового риска, достаточности ликвидности, стабильных доходах и широких возможностях привлечения заемных средств. На устойчивость предприятия оказывают влияние различные факторы: положение предприятия на товарном рынке; производство и выпуск дешевой, качественной и пользующейся спросом на рынке продукции; его потенциал в деловом сотрудничестве; степень зависимости от внешних кредиторов и инвесторов; наличие неплатежеспособных дебиторов; эффективность хозяйственных и финансовых операций и т. п.

В ходе выполнения данной выпускной квалификационной работы был решен весь спектр поставленных задач. Объектом исследования было выбрано предприятие ООО «АвтоКлимат». На данный момент «АвтоКлимат» является официальным представителем и сертифицированным сервисным центром в г. Кирове и Кировской области концерна «Webasto», торгового дома «Теплостар», холдинга «Элинж»и «H-Thermo». Сегодня компания оказывает услуги оптово-розничной продажи, диагностику и ремонт отопительных систем автомобилей, рефрижераторов, кондиционеров, радиаторов. На протяжении всего исследуемого периода сумма выручки от оказанных услуг постепенно уменьшалась. В 2016 году сумма 22163 тыс. руб. составила лишь 71% от уровня 2014 года.

Дебиторская задолженность - это сумма долга, причитающаяся предприятию от других юридических лиц или граждан. Дебиторскую задолженность можно классифицировать различными способами в зависимости от того, в каких целях проводится ее анализ. По сроку погашения дебиторскую задолженность можно разделить на краткосрочную и долгосрочную. По характеру образования, дебиторская задолженность делится на нормальную и неоправданную. Возникновение дебиторской задолженности при системе безналичных расчетов представляет собой объективный процесс хозяйственной деятельности предприятия. Управление дебиторской задолженностью является составной частью общей системы управления оборотными активами коммерческой организации. Применительно к задолженности заказчиков (покупателей) за поставку товаров, оказанные услуги или выполненные работы оно является одновременно элементом маркетинговой политики организации, направленной на максимизацию объема прибыли, установление взаимовыгодных отношений.