Учетно-контрольное обеспечение денежных потоков коммерческой организации РФ и Монголии (Сравнение)

Основные главы по теме:

1. Анализ и оценка движения денежных потоков ООО «ИЦЭТ»
2. Методология анализа движения денежных потоков на предприятии
3. Анализ движения денежных средств в ООО «Фуд-Концепт»

Краткое содержание глав:

Анализ и оценка движения денежных потоков ООО «ИЦЭТ»
Произведём расчёты по анализируемому предприятию прямым методом, то есть непосредственным раскрытием денежных потоков по всем основным группам поступлений и платежей, основываясь на данных отчётов о движении денежных средств за 2010-2012 гг.
Таблица 3

Движение денежных потоков ООО «ИЦЭТ» в 2010-2012 гг. (прямой метод)

Показатели
Год

2010
2011
2012

Сумма, тыс.
руб.
Уд. вес, %
Сумма, тыс.
руб.
Уд. вес, %
Сумма, тыс.
руб.
Уд. вес, %

1
2
3
4
5
6
7

Движение денежных средств по текущей деятельности

Поступило денежных средств – всего, в том числе:
1541145
100
1483020
100
1644293
100

– от продажи продукции, товаров, работ, услуг
1510737
98
1451985
97,9
1416817
85,6

– арендные платежи, лицензионные платежи, гонорары и пр.
…

Методология анализа движения денежных потоков на предприятии
Анализ движения денежных потоков позволяет установить, где у организации генерируется денежная наличность, а где расходуется. Анализ движения денежных потоков существенно дополняет методику оценки платежеспособности и ликвидности и позволяет реально оценить финансово-экономическое состояние хозяйствующего субъекта.
Чтобы управлять денежными потоками, необходимо знать:
– величину денежных потоков за определённое время (месяц, квартал);
– основные элементы денежных потоков;
– виды деятельности, которые генерируют поток денежных средств.
На практике используют два методы расчета денежных потоков – прямой и косвенный.
Прямой метод расчёта заключается в изучении путей поступления и направлений использования денежных средств предприятия, данные о которых представлены в отчёте о движении денежных средств (форма №4).
…

Заключения по теме:

Итак, денежные средства представляют собой универсальное средство платежа, предельно высоколиквидный актив, используемый свободно в расчетах между всеми участниками рыночных отношений, - наличные банкноты, монеты и безналичные деньги в банках в российской и иностранной валюте и принимающие участие в обеспечении платежеспособности и финансовой стабильности любой организации.

В данной дипломной работе рассмотрены вопросы бухгалтерского учета денежных средств и анализа их движения в организации. В рыночной экономике между предприятиями и банками постоянно совершаются сделки по поводу перераспределения, хранения денежных средств. Всевозможные расчеты, возникающие между предприятиями, также ведутся при помощи денежных средств. С их помощью завершается превращение денежной формы выделенных средств в производственные запасы, получение денежной выручки и заключенного в ней чистого дохода. Таким образом, денежные расчеты выступают важнейшим фактором обеспечения кругооборота средств, а их своевременное завершение служит необходимым условием процесса производства.

На основании проведенного исследования можно сделать следующие выводы. Покупатели предприятия это потребители его товаров, услуг, работ. Взаиморасчеты с покупателями основываются на условиях, предусмотренных в договоре поставки (оказания услуг). Расчеты могут осуществляться как наличным, так и безналичным путем. Дебиторская задолженность является активом предприятия и отражается во втором разделе бухгалтерского баланса.

В заключение исследования подведем итоги, которые вкратце охарактеризуют полученные результаты и сделанные на их основе выводы. В первой главе выпускной квалификационной работы рассмотрены теоретические основы исследования, в частности освещены такие вопросы, как законодательные основы регулирующие сферу внешнеторговой деятельности на территории РФ. Определено, что основным законодательным документом является Таможенный кодекс Таможенного союза. Единую таможенную территорию Таможенного союза составляют территории Республики Беларусь, Республики Казахстан и Российской Федерации. ТК ТС определяет порядок совершения таможенных операций при ввозе товаров на единую таможенную территорию Таможенного союза и вывозе их с этой территории. Вопросы таможенной стоимости регулируются Соглашением об определении стоимости товаров. Видами ставок таможенных пошлин являются: адвалорные, специфические, комбинированные.

По итогам первой главы выпускной квалификационной работы были сделаны выводы о том, что таможенно-логистический терминал – это комплекс зданий, сооружений, территорий, объединённых в единое целое, в пределах которого оказываются услуги, связанные с таможенным оформлением товаров и транспортных средств, их хранением, транспортировкой вглубь страны, а также иные сопутствующие услуги, расположенные в непосредственной близости от пункта пропуска через государственную границу РФ. ТЛТ относятся к логистическим межсистемным образованиям, поскольку включают в себя как коммерческую составляющую, заключающуюся в осуществлении услуг, связанных с транспортировкой, хранением, таможенным оформлением товаров, так и таможенную составляющую, к которой относятся услуги, связанные с выполнением государственных функций по таможенному оформлению и таможенному контролю товаров.

Управление денежными потоками занимает одно из ведущих мест в системе управления предприятием. Методологически эта сфера управления обладает специфическим понятийным аппаратом, имеет отличительные характеристики и показатели, методы оценки и направления анализа. В соответствии с целью и задачами курсовой работы можно сделать следующие выводы: 1. Анализ экономической сущности денежных потоков показал отсутствие в теоретических исследованиях единого толкования данного термина. Противоречия в определении сущности «денежных потоков» ведут к возникновению различных взглядов на проблему управления денежными потоками. В свою очередь, анализ движения денежных потоков позволяет изучить их динамику, сопоставить сумму поступлений с суммой платежей (отчислений), сделать вывод о возможностях внутреннего финансирования, способствует обеспечению устойчивости и платёжеспособности в текущих и будущих периодах.

Подведем итога написания дипломной работы. В ходе исследования достигнута основная цель дипломной работы – выявлены недостатки ведения бухгалтерского учета денежных средств и определение основных рекомендаций по совершенствованию учета и контроля денежных средств. Для достижения поставленной цели автором решены следующие задачи: • изучены нормативные документы по учету денежных средств; • описана организация учета денежных средств в ООО «МаСКо»; • выявлены проблемы учета расчетов денежных средств в ООО «МаСКо»; • разработаны основные рекомендации по совершенствованию учета и контроля денежных средств. Объектом исследования является Общество с ограниченной ответственностью «МаСКо». Предметом исследования является учет и аудит денежных средств Общества.

Целью данной курсовой работы является изучение учета денежных средств на примере ООО «ТЕХНО СТАЙЛ» В ходе подготовки данной работы были изучены законодательные акты, регулирующие безналичные расчеты в Российской Федерации, работы таких авторов как Кондраков Н.П, Дмитриева И.М и других, а также данные организации. По результатам изучения теоретических основ учета денежных средств можно выделить следующие основные положения: Юридические лица и индивидуальные предприниматели - клиенты банков самостоятельно выбирают форму расчета. Банки не имеют права вмешиваться в договорные отношения своих клиентов. Взаимные претензии, которые возникают по расчетам между плательщиком и получателем средств, кроме тех, которые возникли по вине банков, решаются без участия последних в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.