Транспортный налог: назначение, основные элементы, порядок исчисления и уплаты

Основные главы по теме:

1. Порядок исчисления и уплаты транспортного налога на ТП «Нижегородец»
2. Транспортный налог. Общие положения. Его назначение
3. Механизм исчисления и уплаты транспортного налога организациями
4. Пути совершенствования исчисления и взимания транспортного налога
5. Анализ исчисления и взимания транспортного налога
6. Механизм исчисления транспортного налога

Краткое содержание глав:

Порядок исчисления и уплаты транспортного налога на ТП «Нижегородец»

Расчеты авансовых платежей по транспортному налогу представлены в таблицах за каждый отчетный период.
За I квартал предприятие должно уплатить 40941 руб., расчеты представлены в таблице 5.
Таблица 5 – Расчет авансовых платежей по транспортному налогу за I квартал 2013 г.
Марка транспортного средства
Количество, шт.
НБ, л/с
Налоговая ставка, руб.
Налоговый платеж, руб.
Автовоз SCANIA
2
380
76,5
14535
ГАЗ Газель
2
160
45
3600
Ford Mondeo
10
149
31,5
11734
Hyundai H1
4
170
45
7650
Kia Rio
2
123
31,5
1937
Nissan Sentra
1
86
22,5
484
LADA 2110
2
89
22,5
1001
Итого
23
 –
 –
40941

Расчет производится по каждому транспортному средству, затем полученные значения суммируем.
За II квартал предприятия должно уплатить 40941 руб., расчеты производятся аналогично, как и за I квартал, данные представлены в таблице 6.
Таблица 6 – Расчет авансовых платежей по транспортному налогу за II квартал 2013 г.
…

Транспортный налог. Общие положения. Его назначение.
Понятие «Т р а н с п о р т-н ы й н а л о г» общеизвестно давно, оно не новое для законодательства РФ. Самый первый транспортный сбор был вве-ден Указом Прези-дента РФ от 22.12.1993 года №2270 «О некоторых изменениях в налогообложении и во взаимо-отношениях бюджетов различных уровней». В первую очередь этот налог уплачивали компании (организации). Прежде автотранспорт не являлся объектом налогообложения. В подпункте «6» пункта 25 Указа было определено, что транспорт-ный налог должны уплачивать компании (предприятия) в объеме 1 процента от их фонда заработной платы, включая сумму в себестоимость единицы товара (услуг, работ). [4-с.45]
Правительство применяет налоги в качестве основного инструмента правительственного регулирования и стимулирования. Вследствие этого построение эффективной налоговой политики в Российской Федерации является значимым обстоятельством достижения финансового состояния субъектов Российской Федерации.
…

Механизм исчисления и уплаты транспортного налога организациями

Налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.
Перечень транспортных средств, которые признаются объектом обложения транспортным налогом, приведен в пункте 1 статьи 358 Налогового кодекса РФ. Он включает:
– наземные (автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, снегоходы, мотосани);
– воздушные (самолеты, вертолеты);
– водные (теплоходы, яхты, парусные суда, катера, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые) суда) [2].
…

Пути совершенствования исчисления и взимания транспортного налога

Пути совершенствования можно разделить по направлениям действия:
1. Повышение собираемости
Самыми проблемными плательщиками являются физические лица. Если собираемость платежей среди юридических лиц стабильно составляет около 95%, то среди «физиков» этот показатель с каждым годом снижается. Однако здесь, по словам налоговиков, причина не только в недобросовестности. Уведомления об оплате не всегда попадают в руки адресатов. Кроме того, собираемость снижается из-за того, что, большое количество зарегистрированных самоходных машин и механизмов не используется. Платить транспортный налог за них вроде как и не нужно, но самостоятельно снять с учета этот транспорт УФНС не может. Делается это только по заявлению владельца.
Налоговые службы проводят много работы по увеличению собираемости налогов с физических лиц.
…

Анализ исчисления и взимания транспортного налога
Для глубокого понимания истории развития транспортного налога, возможностей развития и совершенствования налоговой системы рассмотрим практику зарубежных стран.
Налоговая система США совершенствовалась более 200 лет, принимала все более разветвленный характер1. В современном виде она отвечает задачам не просто фискальным — обеспечивать доходами федеральный бюджет, бюджеты штатов и местные бюджеты. Налоги служат инструментом развития экономики. Формирование и движение бюджетных средств занимает центральное место в реализации экономической политики американского государства.
Налоговая политика США рассчитана на привлечение частного капитала. Стимулирующее влияние налоговых льгот можно рассматривать как форму косвенного субсидирования предпринимательской деятельности.
В федеральных доходах преобладают прямые налоги.
…

Заключения по теме:

Транспортный налог стабилен с точки зрения изменений в налоговом законодательстве, что ведет к стабильному, хоть и недостаточному финансированию содержания и ремонт дорог. Но этого мало. Необходимо развивать и совершенствовать транспортный налог, согласовывая изменения с текущим составом и техническими характеристиками автомобилей. Наиболее вероятными в плане изменения законодательство представляется: 1. Ужесточение налоговой политики по его собираемости, совместная работа налоговой службы с ДПС. 2. Переход на налоговую базу по объему потребленного топлива. В Иркутской области ситуация усложняется климатическими и географическими условиями. Здесь жизненно необходимо повышение сумм налога для содержания значительного количества мостов (1175 единиц мостов и путепроводов общей протяженностью 29 тыс.км) и областных автомобильных дорог общего пользования протяженностью 11 тыс.км. , из которых только треть с усовершенствованным покрытием.

В ходе исследования были получены основные выводы: Налог с владельцев транспортных средств относится к смешанным налогам, ведь платят его юридические и физические лица, имеющие собственные транспортные средства и другие самоходные машины и механизмы. Сегодня - это один из способов аккумуляции средств для финансирования строительства, реконструкции, ремонта и содержания автомобильных дорог общего пользования (например, налог с владельцев транспортных средств Японии, Италии, Испании, Германии, Франции и других экономически развитых странах). В последнее время в различных странах мира происходят определенные изменения относительно начисления и взимания налога с владельцев транспортных средств.

Налоговая система представляет собой совокупность одних из главных элементов экономики государства. Она выступает основным механизмом влияния страны на формирование и совершенствование хозяйства, установление ценностей финансового и общественного развития. В связи с этим нужно, чтобы налоговая система государства была приспособлена к новым социальным взаимоотношениям, которые соразмеримы со всемирным опытом. Из данной работы можно сделать следующие заключения: Транспортный налог обязан уплачивать тот, на кого зарегистрировано транспорт.ное средство. Данные о собственниках автотранспорта налоговая инспекция получает из ГИБДД. Региональными законами о транспортном налоге предусмотрены льготы для физических лиц. Для этого можно ознакомиться со списком региональных льгот, вдруг вы причисляетесь в группу льготников. В соответствии с законом, полностью или частично освобождаются от уплаты налога инвалиды 1-ой и 2-ой групп, ветераны ВОВ, а также Герои Советского Союза и РФ.

Транспортный налог стабилен с точки зрения изменений в налоговом законодательстве, что ведет к стабильному, хоть и недостаточному финансированию содержания и ремонт дорог. Но этого мало. Необходимо развивать и совершенствовать транспортный налог, согласовывая изменения с текущим составом и техническими характеристиками автомобилей. Наиболее вероятными в плане изменения законодательство представляется: 1. Ужесточение налоговой политики по его собираемости, совместная работа налоговой службы с ДПС. 2. Переход на налоговую базу по объему потребленного топлива. В Иркутской области ситуация усложняется климатическими и географическими условиями. Здесь жизненно необходимо повышение сумм налога для содержания значительного количества мостов (1175 единиц мостов и путепроводов общей протяженностью 29 тыс.км) и областных автомобильных дорог общего пользования протяженностью 11 тыс.км. , из которых только треть с усовершенствованным покрытием.

Сущность транспортного налога, как и любого другого налога, заключается в его функциях. Транспортный налог выполняет следующие функции: регулирующая, фискальная, контрольная и социальная. Транспортный налог оказывает непосредственное влияние на формирование всей налоговой политики государства, а также на финансовое состояние населения, при этом стоит отметить, что все региональные налоги играют важную роль в формировании доходов бюджета государства. Роль транспортного налога в доходах страны заключается в том, что транспортный налог является частью налоговых доходов страны, которые в свою очередь являются основным элементом всех доходов бюджета страны.

Налоговая система является одним из самых важных элементов Российской экономики. Она выступает главным инструментом воздействия государства на развитие хозяйства, определения приоритетов экономического и социального развития. В связи с этим необходимо, чтобы налоговая система России была адаптирована к новым общественным отношениям, соответствовала мировому опыту.

По результатам проведенного исследования в данной работе можно сделать следующие выводы: 1. Очевидно, что налоговая нагрузка в Российской Федерации, даже без учета общемировых показателей, в сравнении только с европейскими государствами существенно ниже. В нашей стране достаточно высокий уровень централизации доходов, низкий уровень налогообложения потребления, низкая ставка подоходного налога, 1/3 налоговых поступлений сформирована природно-ресурсными платежами, имущественные налоги носят номинальный характер. 2. Транспортный налог можно охарактеризовать как регулярный. Регулярность транспортного налога заключается в том, что он уплачивается с периодичностью один раз в год. 3. Давая общую характеристику транспортного налога, следует упомянуть, что он является прямым, так как взимается с имущества, которым выступают зарегистрированные транспортные средства.

Любое предприятие,  осуществляющее свою деятельность на территории Российской Федерации, должно исчислять и уплачивать некоторый  набор налогов и сборов, которые  в свою очередь могут быть федеральными, региональными и местными. Весь спектр уплачиваемых предприятием налогов  формирует налоговое поле данного  предприятия, которое может быть неоднозначным в каждом конкретном случае, особенно тогда, когда предприятие  рассчитывает и уплачивает налоги, входящие в систему специальных  налоговых режимов К основным экономическим налогам предприятий, индивидуальных предпринимателей можно отнести: -налог на прибыль организаций; -упрощенная система налогообложения; -единый сельскохозяйственный налог; -единый налог на вмененный доход.