Разработка и обоснование политики управления денежными средствами

Основные главы по теме:

1. Виды политики управления денежными потоками
2. Выбор вида политики управления оборотными активами и источниками финансирования
3. Рекомендации по оптимизации процесса управления денежными средствами на предприятии
4. Направления совершенствования управления денежными потоками организации

Краткое содержание глав:

Виды политики управления денежными потоками
По литика управления денежными по то ками представляет со бо й часть о бщей эко но мическо й стратегии предприятия, о беспечивающая фо рмиро вание прио ритетных целей о рганизации его  денежно го  о бо ро та и выбо р наибо лее эффективных путей их до стижения.
По литику управления денежными по то ками мо жно  представить как генеральный план действий в сфере о рганизации о бо ро та денежных средств предприятия, о пределяющий прио ритеты направлений и видо в этих по то ко в, характер фо рмиро вания и испо льзо вания денежных ресурсо в, о беспечивающих предусмо тренно е о бщее эко но мическо е развитие предприятия. Резюмируя вышеизло женно е, мо жно  ко нстатиро вать, что  по литика управления денежными по то ками представляет со бо й системную ко нцепцию, связующую развитие о перацио нно й, инвестицио нно й и финансо во й деятельно сти предприятия.
…

Выбор вида политики управления оборотными активами и источниками финансирования

Суть политики управления оборотным капиталом состоит в определении достаточного уровня и рациональной структуры текущих активов и в определении величины и структуры источников их финансирования. Можно выделить три основных модели управления оборотными активами. Агрессивная модель управления текущими активами и пассивами. Консервативная модель управления текущими активами и пассивами. Умеренная модель к формированию оборотных активов направлена на обеспечение полного удовлетворения текущей потребности во всех их видах и создание нормальных страховых их.
…

Рекомендации по оптимизации процесса управления денежными средствами на предприятии

Обратимся к финансовым показателями компании. Сумма выручки ПАО «Оренбургнефть» равна 11 591 459 тыс. руб. в 2015 г. В целом в течение периода исследования значение показателя увеличилось и достигло 12 562 599 тыс. руб. в 2017 г. (прирост 8,38 %).
Увеличение объема сбыта свидетельствует о способности предприятия действовать эффективно даже в условиях жесткой конкуренции рыночной экономики. При условии сохранения стабильного положительного уровня валовой маржи чистый доход ПАО «Оренбургнефть» будет увеличиваться. Темп прироста себестоимости товаров, работ, услуг ПАО «Оренбургнефть» (108,98 %) был выше темпа роста выручки (108,38 %) в 2015 – 2017 гг.
Это говорит о снижении эффективности текущего направления деятельности ПАО «Оренбургнефть». Общая сумма валовой прибыли ПАО «Оренбургнефть» составляет 661 842 тыс. руб. на конец периода исследования против 671 309 в 2015 г.
…

Заключения по теме:

Денежный оборот непосредственно связан с обращением общественного капитала на всех стадиях воспроизводственного процесса. Движение капитала непрерывно и сопровождается постоянной сменой его форм. Одна форма капитала (денежная, товарная, производительная) в процессе кругооборота не существует без других, и одновременно капитал в каждой его части находится в разных формах. Поскольку процесс авансирования денежных средств и их возмещение из выручки от реализации носит непрерывный характер, то непрерывно повторяющийся индивидуальный цикл оборота денежных средств предприятия предстает в виде кругооборота его денежных средств. Без реального наполнения оборота капитала денежными средствами, без поступления выручки от реализации продукции на расчетный счет предприятия немыслимо эффективное осуществление экономической деятельности.

Для выявления движения денежных средств отчет о финансовых результатах необходимо трансформировать. После применения корректировок доходы признаются в размере фактически полученных денежных средств, а расходы признаются в размере фактических выплат. Существует два метода трансформации отчета о финансовых результатах в отчет о движении денежных средств: прямой и косвенный. В российском законодательстве порядок составления отчета о движении денежных средств регламентирован ПБУ 23/2011. В этом документе раскрыты понятия и принципы классификации денежных потоков, но не описаны методы формирования денежных потоков, нет указаний на необходимость применения одного из методов. Таким образом, российские организации при выборе метода трансформации могут руководствоваться МСФО (IAS) 7 «Отчет о движении денежных средств».

Таким о бразо м, существует три о сно вных типа по литики управления денежными по то ками предприятия: -агрессивная по литика управления денежными по то ками предприятия; -умеренная по литика управления денежными по то ками предприятия; -ко нсервативная по литика управления денежными по то ками предприятия. Выбо р то го  или ино го  вида управления о существляется на о сно ве анализа денежных по то ко в предприятия в предшествующих перио дах, риско о бразующих факто ро в и риско в, во здействующих на фо рмиро вание и структуру по ло жительных и о трицательных денежных по то ко в.

Данные предложения по совершенствованию учета и контроля за денежными средствами принесут неоценимую пользу в работе на предприятии ООО «Виктория» с денежными средствами, что скажется в общей работе предприятия. Не мало важную роль играет своевременный и правильный контроль за денежными средствами на предприятии. 1С:Торговля и склад" автоматизирует работу на всех этапах деятельности предприятия. А то, что в этом программном продукте предусмотрено подключение электронного Таблица 2 - Примерная программа внутрихозяйственного контроля за учетом и сохранностью денежных средств. № п/п Вопросы проверки Сроки проведения Кто проверяет 1. Контроль условий, обеспечивающих сохранность наличных денег в хозяйстве 1.1. Проверка помещения кассы, прочность закрепления решеток на окнах, состояние печатей на сейфе ежедневно кассир 1.2. Проверка состояния предупредительной сигнализации и средств противопожарной безопасности ежеквартально, ежедневно

Главным фактором формирования денежного потока является оплата покупателями стоимости проданной предприятием продукции. В конечном счете, именно наличие или отсутствие денег определяет возможности и направления развития предприятия; превышение денежных поступлений над платежами обеспечивает возможность вложения денег в целях получения дополнительной прибыли. Движение денежных средств, получаемых и расходуемых предприятием в наличной и безналичной форме, называют в финансовом менеджменте денежными потоками. Эти потоки бывают двух видов: положительные и отрицательные. Положительные потоки (притоки) отражают поступление денег на предприятие, отрицательные (оттоки) - выбытие или расходование денег предприятием.

Курсовой проект основывается на бухгалтерской отчетности предприятия, дополнительных данных управленческого учета, показателей развития предприятия. Цель данного курсового проекта заключалась в разработки финансовой политики предприятия, а также основными задачами являлось изучение теоретических основ управления финансами, был проведен анализ финансового состояния предприятия и выполнение прогнозных финансовых показателей.