Операции по корреспондентскому счету банка,открытому в расчетно-кассовом центре ЦБ РФ

Основные главы по теме:

1. Расчеты по корреспондентским счетам в банке
2. Бухгалтерский учет денежных средств в кассе ООО «СпецСтрой»
3. Учет кассовых операций в ОАО «Сбербанк»
4. Организация учета и системы внутреннего контроля денежных средств в кассе в ООО «СпецСтрой»
5. Принципы организации расчётов платежными поручениями в "Курскпромбанк"
6. Организация и оформление кассовых операций в ОАО «Сбербанк»
7. Учет кассовых операций в банках
8. Организация ведения кассовых операций в банках
9. Нормативно-правовое регулирование учета денежных средств в кассе
10. Документальное оформление кассовых операций в банках

Краткое содержание глав:

Расчеты по корреспондентским счетам в банке

В Сбербанке России существует возможность открытия корреспондентского счета по двум направлениям: НОСТРО – счет открывается от собственного имени банка-корреспондента в любом из банков мира (банки-респонденты) и отражает операции по текущему балансу; ЛОРО – счет открывается в банке-корреспонденте на имя банка банка-респондента.
Вышеуказанные два счета предназначены для расчетных поручений, подчиненных организаций и их клиентов. Так, региональные подразделения Сбербанка открывают счета НОСТРО в главном подразделении, которое открывает счета ЛОРО на имя региональных банков с целью проведения расчетов по своим и региональным поручениям и в пользу своих подчиненных подразделений и клиентов.
Следуя указанной иерархической структуре, подразделения банков, которые подчиненны региональному банку, открывают счета НОСТРО в региональных банках, а региональные банки открывают для подчиненных им учреждений счета ЛОРО.
…

Бухгалтерский учет денежных средств в кассе ООО «СпецСтрой»

Денежные средства принадлежат к числу наиболее подвижных и легко реализуемых активов организации, а их массовость делает этот участок хозяйственной деятельности экономического субъекта наиболее уязвимым с точки зрения различных нарушений и злоупотреблений. Правильное ведение бухгалтерского учета в организации должно обеспечить сохранность денежных средств, законность и целесообразность их использования. Поэтому, основными задачами учета операций, осуществляемых денежными средствами являются (рис. 10): 11111111111111

Рис. 10. Задачи учета операций осуществляемых денежными средствами в ООО «СпецСтрой»

11111111111111
11111111111111
11111111111111
Выполнение всех операций с наличными деньгами в ООО «СпецСтрой» возложено на кассира.
…

Учет кассовых операций в ОАО «Сбербанк»

В настоящее время любая организация или учреждение должны хранить денежные средства на счетах в банках. Наличные деньги, поступающие в кассы организаций, подлежат сдаче в банк для последующего зачисления на счет. Денежная наличность сдается либо непосредственно в кассу банка или через объединенные кассы при организациях, а также организациям Федеральной службы по связи и информатизации для перевода на соответствующие счета в банк. Наличные деньги могут сдаваться организациями через инкассаторские службы банков или специализированные инкассаторские службы.
В кассах ОАО «Сбербанк России» могут храниться наличные деньги в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их банками по согласованию с руководителями этих организаций.
…

Организация учета и системы внутреннего контроля денежных средств в кассе в ООО «СпецСтрой»

2.1 Краткая экономическая характеристика ООО «СпецСтрой»

ООО «СпецСтрой» занимает высокое положение на рынке услуг строительства и ремонта зданий и сооружений, энергоснабжения, теплоснабжения, водоснабжения, телефонизации, газификации и строительства дорог Москвы и Московской области. Еще на первом этапе развития Компаний в качестве стратегической установки был принят простой принцип — жизнь означает действие. Руководство компании с самого начала было настроено действовать, причем действовать взвешенно, продуманно и, в то же время, решительно. Реализовывать смелые проекты, заполнять новые рыночные ниши, постоянно совершенствоваться самим и совершенствовать мир вокруг себя.
ООО «СпецСтрой» зарегистрировано Постановлением главы администрации города Москва.
Основные виды деятельности ООО «СпецСтрой»: строительство промышленных и жилых объектов, а также выполнение ремонтных работ.
…

Принципы организации расчётов платежными поручениями в “Курскпромбанк”
Платежное поручение – это расчетный документ, в котором владелец счета поручает банку, который его обслуживает, перечислить определенную сумму денег на счет получателя. Расчеты по платежным поручениям являются наиболее распространенной формой расчетов на рисунке 10.

Рисунок 10 – Схема проведения расчетов платежными поручениями

Политика банка в сфере юридических лиц основана на принципах установления долгосрочных партнерских отношений.
В настоящее время ОАО «Курскпромбанк» предоставляет полный спектр банковских услуг для юридических лиц и стремится создать максимально выгодные условия обслуживания клиентов, основанные на повышении качества предоставляемых услуг и обеспечении защиты интересов клиентов.
…

Организация и оформление кассовых операций в ОАО «Сбербанк»

Организация деятельности бухгалтерии ОАО «Сбербанк» основывается на принципе создания одного бухгалтерского подразделения, объединения в отделах работников в операционные бригады, образования специализированных отделов, предоставления работникам прав ответственных исполнителей, которым поручается единолично оформлять и подписывать документы по выполняемому кругу операций за исключением документов по операциям, которые подлежат дополнительному контролю.
Конкретные обязанности работников бухгалтерии и распределение счетов, которые они обслуживают определяет главный бухгалтер финансово-кредитной организации или начальники отделов. Главный бухгалтер имеет право утверждать положения об отделах.
ОАО «Сбербанк России» может самостоятельно определять продолжительность операционного дня, который представляет собой часть рабочего дня.
…

Учет кассовых операций в банках

Банком России уделяет большое внимание кассовым операциям коммерческого банка, а именно приему, выдаче, размену, обмену, обработке, включающей в себя пересчет, сортировку, формирование, упаковку наличных денег. Он четко регламентировал организацию и проведение этих операций, опубликовав 24 апреля 2008 г. Положение № 318-П “О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации”[40, с.5].
Кассовые операции могут совершаться как в месте нахождения банка или филиала (в кассовом узле), так и вне места нахождения коммерческого банка или филиала (во внутреннем структурном подразделении кредитной организации). Кассовый узел банка может иметь сложную структуру. Состав возможных подразделений кассового узла показан на рис. 7.
…

Организация ведения кассовых операций в банках

Кассовые операции – это операции банков по приему и выдаче денег и ценностей клиентам банка. Касса – наиболее ликвидный актив, но низкодоходный. Целевое назначение кассовых операций – бесперебойное обслуживание клиентов [13, с.40]. 
Вся денежная наличность, используемая для выполнения этих операций, называется операционной кассой банка. 
Организация кассовой работы в банке осуществляется в соответствии с правилами ЦБ РФ и обозначается термином “кассовая дисциплина”. Правила регламентируют: 
• общий порядок ведения операций; 
• правила перевозки денежных знаков; 
• правила хранения денежных знаков; 
• порядок замены и уничтожения поврежденных банкнот. 
Требования достаточно жесткие. Банки обязаны иметь хорошую материально-техническую базу, специально оборудованное и охраняемое помещение, иначе они не получают разрешения на проведение кассовых операций.
…

Нормативно-правовое регулирование учета денежных средств в кассе
Нормативную базу регулирования обращения денежных средств в кассе в валюте Российской Федерации и в иностранных валютах составляют источники различной юридической силы. Большая их часть относится к сфере финансового права и выполняет одну из важнейших внутренних функций государства — регулирование и контроль.
Лишь небольшое количество нормативных актов непосредственно касается вопросов учета денежных средств и денежных эквивалентов. Внутри каждой из названных групп источники по своей юридической силе находятся в отношениях пересечения между собой на горизонтальном уровне.
Исходя из принципа верховенства закона, все источники права объединяются в две группы: законы и подзаконные акты. В свою очередь действие подзаконных актов подчинено иерархии полномочий государственных органов, принимающих соответствующий документ.
…

Заключения по теме:

Задача коммерческой организации заключается в постоянном контроле уровня денежных средств в кассе и на расчетном счету и создания эффективного механизма управления денежными потоками в коммерческой организации. В коммерческих организациях учет и контроль движения денежных средств обеспечивает устойчивость и платежеспособность организации в текущем и будущем периодах. Актуальность темы заключается в том, что денежные средства являются ограниченным ресурсом, поэтому важно создать эффективный механизм управления денежными потоками в коммерческой организации Денежные средства являются наиболее ликвидной категорией среди всех активов, что обеспечивает для организации наличие наибольшей ликвидности, а, следовательно, и свободы при выборе.

Бухгалтерский учет и контроль денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения и эффективного использования финансовых ресурсов. Умелое распределение денежных средств само по себе может приносить организации дополнительный доход. Приведенное в выпускной квалификационной работе исследование позволило получить результаты, на основании которых можно сделать определенные выводы.

В действующем законодательстве Российской Федерации закреплена двухуровневая банковская система, в которой первый уровень представлен Банком России, являющимся в России единственным органом, осуществляющим банковское регулирование и надзор, а второй состоит из кредитных организаций: банков и небанковских кредитных организаций. Их понятие дано нами в первой главе дипломной работы. Полномочия Банка России в области государственной регистрации кредитных организаций и лицензирования банковских операций установлены Законом о Банке России, Законом о банках и банковской деятельности, а также рядом нормативных актов Банка России, которые были проанализированы в нашей дипломной работе. В соответствии со ст. 4 Закона о Банке России к его функциям, в частности, относится установление правил проведения банковских операций, правил бухгалтерского учета и отчетности для банковской системы Российской Федерации.

Платежное поручение - это расчетный документ, в котором владелец счета поручает банку, который его обслуживает, перечислить определенную сумму денег на счет получателя. Организация наличных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее наличных платежей. Практика показывает, что сегодня большинство расчетов между предприятиями осуществляется безналичным путем, а точнее, путем перевода денег со счета плательщика получателю. На этом счете сосредоточены средства, полученные от продажи товаров, работ, услуг и платежей, произведенных другим предприятиям, а также денежные средства в кассе компании. Посредником в осуществлении этих расчетов является кредитная организация - банк.

Итак, классический лизинг носит трёхсторонний характер взаимоотношений: лизингодатель, продавец имущества (поставщик), лизингополучатель. Таким образом, классическая лизинговая операция выглядит следующим образом. Будущий лизингополучатель нуждается в некотором имуществе, на которое у него не имеется свободных денежных средств. Тогда он обращается к банку или лизинговой компании, которая располагает денежными средствами с деловым предложением о заключении договора лизинга. Лизингополучатель, согласно этой сделке, выбирает продавца (поставщика имущества), который располагает требуемым имуществом, а лизингодатель приобретает его в собственность. Далее он передает имущество во временное пользование на определенный срок и на определенных договором условиях лизингополучателю. По окончании договора в зависимости от его условий имущество либо возвращается лизингодателю, либо переходит в собственность лизингополучателя.