Налоговая система РФ: основные бюджетообразующие налоги и их характеристика

Основные главы по теме:

1. Федеральные налоги и сборы в налоговой системе РФ
2. Анализ бухгалтерской и налоговой политики ООО «Автоприбормаш»
3. Сравнительная характеристика бухгалтерской и налоговой учетной политики на примере ООО «Автоприбормаш»
4. Основные направления налоговой политики в области федеральных налогов
5. Федеральные налоги. Налог на прибыль организаций
6. Основные понятия бухгалтерской и налоговой учетной политики предприятия

Краткое содержание глав:

Федеральные налоги и сборы в налоговой системе РФ

Налоговая система – это набор государственных платежей, которые налагаются на территории определенной страны определенным образом, с использованием методов налогообложения, через специальные органы.
Налоговая система включает в себя: виды налогов, их налогоплательщики, нормативные акты, регулирующие налоговые отношения, а также правительство, которое контролирует своевременные платежи.
Налоговая система России, как и некоторых других стран, включает региональные и местные федеральные налоги. Федеральные платежи включают сборы, которые выплачиваются по всей стране по единым стандартам и ставкам (единый социальный налог, акцизы, налог на воду, НДС и т. д.). Региональные налоги – платежи, регулируемые органами власти субъектов Российской Федерации (транспортный налог и т. д.).
…

Анализ бухгалтерской и налоговой политики ООО «Автоприбормаш»

Учетная политика на ООО «Автоприбормаш» сформирована исходя из свободы выбора тех или иных способов ведения бухгалтерского учета, предоставляемой Российским законодательством, и проводится в жизнь на основании соответствующего приказа, изданного руководителем предприятия и обязательного к выполнению всеми его структурными подразделениями.
Так, согласно этого приказа, первоначальная стоимость основных средств погашается по установленным нормам в течение их нормативного срока службы.
На предприятии используется линейный способ списания стоимости основных средств. При этом способе годовая сумма начисления амортизационных отчислений определяется исходя из первоначальной стоимости объекта основных средств и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования объекта. В течение года отчисления по объектам основных средств начисляются ежемесячно в размере 1/12 годовой суммы.
…

Сравнительная характеристика бухгалтерской и налоговой учетной политики на примере ООО «Автоприбормаш»

2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Автоприбормаш»

ООО «Автоприбормаш» учреждено в целях содействия развитию рыночных отношений в Российской Федерации, получения прибыли, а так же более эффективного и качественного производства частей и принадлежностей к автомобилям.
Виды деятельности, на осуществление которых в соответствии с действующим законодательством требуется лицензия, могут выполняться только после ее получения в установленном порядке прекращение после истечения срока ее действия.
Предприятие ООО «Автоприбормаш» было создано на основе «Положения о порядке государственной регистрации субъектов предпринимательской деятельности» и в соответствии с действующим законодательством 25 марта 1994 года как Товарищество с ограниченной ответственностью ТОО «Электро».
…

Основные направления налоговой политики в области федеральных налогов.

3.1 Меры антикризисной налоговой политики

Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов (далее – Основные направления налоговой политики) разработаны Минфином России в рамках цикла подготовки проекта федерального бюджета на очередной период и являются одним из документов, которые необходимо учитывать в процессе бюджетного проектирования, как при планировании федерального бюджета, так и при подготовке проектов бюджетов субъектов Российской Федерации.
Помимо решения задач в области бюджетного планирования Основные направления налоговой политики позволяют участникам налоговых отношений определить ориентиры в налоговой сфере на трехлетний период, что должно способствовать стабилизации и определенности условий ведения экономической деятельности на территории Российской Федерации.
…

Федеральные налоги. Налог на прибыль организаций
2.1 Перечень федеральных налогов
Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации.
К федеральным налогам и сборам относятся:
1) налог на добавленную стоимость;
2) акцизы;
3) налог на доходы физических лиц;
4) единый социальный налог;
5) налог на прибыль организаций;
6) налог на добычу полезных ископаемых;
7) водный налог;
8) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
9) государственная пошлина.4

2.2 Налог на прибыль организаций
Налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются:
российские организации;
иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации.
…

Заключения по теме:

Налоговая система является одним из основных элементов рыночной экономики. Это основной инструмент государственного влияния на развитие экономики, определяющий приоритеты экономического и социального развития. В этом контексте необходимо, чтобы российская налоговая система была адаптирована к новым социальным отношениям в соответствии с международным опытом. Нестабильность наших налогов, постоянный анализ налоговых ставок, размер налога, льгот и так далее, несомненно, играют отрицательную роль, особенно в контексте перехода российской экономики от рыночных условий и препятствуют инвестициям в стране и за рубежом. Нестабильность налоговой системы по сей день - основная проблема налоговой реформы.

Таким о бразо м, со во купно сть нало го в и сбо ро в, взимаемых в устано вленно м по рядке, представляет со бо й нало го вую систему страны. Устано вленная НК нало го вая система Ро ссии приведена в прило жении 1. Оптимально  по стро енная нало го вая система до лжна, с о дно й сто ро ны, о беспечивать финансо выми ресурсами по требно сти го сударства, а с друго й — не то лько  не снижать стимулы нало го плательщика к предпринимательско й деятельно сти, но  и о бязывать его  к по сто янно му по иску путей по вышения эффективно сти хо зяйство вания. До стижению это й цели во  мно го м спо со бствует нало го вая по литика, представляющая со бо й со во купно сть эко но мических, финансо вых и право вых мер го сударства по  фо рмиро ванию нало го во й системы страны.

Налоговая система является одним из основных элементов рыночной экономики. Он выступает основным инструментом влияния государства на развитие экономики, определяя приоритеты социально-экономического развития. Поэтому необходимо, чтобы российская налоговая система была адаптирована к новым общественным отношениям в соответствии с международным опытом. В новой налоговой системе, основанной на федеральной структуре России, в отличие от предыдущих лет, права и обязанности соответствующих уровней власти (федерального и территориального) в налоговых вопросах более четко обозначены. Введение местных налогов и сборов в качестве дополнения к перечню применимых федеральных налогов, предусмотренных законом, позволило более полно учитывать различные местные потребности и виды доходов в местных бюджетах.

Исследовав налоговую систему Российской Федерации, изучив её теоретические основы строения налоговых систем, выполнив анализ на соответствие структуры налоговой системы Российской Федерации основными принципам и законом функционирования налоговой системы можно позволить себе сделать следующие выводы: 1) Российская налоговая система в целом соответствует законам построения налоговой системы и теоретическим, экономическим принципам, но тут присутствует ряд отдельных противоречий, которые, должны быть сведены к минимуму и встречаются при исследовании данной темы;

Налоги – основная форма доходов государства. Кроме финансовой функции налоговый механизм применяется для экономического воздействия государства на экономику страны. Налоги играют важнейшую роль в развитии рыночных отношений, которая реализуется, в первую очередь, через функции налогов. Возможность с помощью налоговой политики стимулировать, сдерживать, а также контролировать развитие экономики является отличительной чертой налогов на современном этапе экономического развития. Региональными признаются налоги, устанавливаемые Налоговым кодексом, и законами субъектов Российской Федерации о налогах, которые являются обязательными к уплате на территориях данных субъектов Российской Федерации, кроме налогов, взимаемых с применением специальных налоговых режимов.

Государственный бюджет является основным финансовым планом страны, обеспечивающим образование, распределение и использование централизованного фонда денежных средств как обязательного условия функционирования любого государства. Бюджетная система РФ состоит из бюджетов трех уровней: федерального бюджета РФ и бюджетов государственных внебюджетных фондов; бюджетов субъектов РФ и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов; местных бюджетов. Доходы бюджетов, согласно БК РФ, формируются из налоговых и неналоговых доходов, безвозмездных перечислений и доходов целевых бюджетных фондов. В современных экономических условиях правительство Российской Федерации стремится защитить федеральный бюджет от колебаний рыночной конъюнктуры и создать определенный запас для достаточно произвольного маневра финансовыми ресурсами в течение года.

Таким образом, налоговая система является основной составляющей общей системы экономических отношений и регулятором экономических процессов. Эффективность функционирования налоговой системы достигается путем сбалансированного сочетания всех её функций с учетом интересов государства и налогоплательщиков. Налоговая система служит главным инструментом воздействия государства на развитие хозяйства. Поэтому необходимо, чтобы система налогообложения страны была адаптирована к новым общественным отношениям, соответствовала мировому опыту. Основными принципами построения современной налоговой системы являются простота и экономичность, стабильность, законодательное регламентирование, доступность алгоритма расчета налогов, приемлемый размер налогового бремени, сочетание интересов государства, предприятий и населения, содействие развитию экономики страны.

Бюджетная система Российской Федерации - основанная на экономических отношениях и государственном устройстве РФ, регулируемая нормами права совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов. Бюджетная система РФ состоит из бюджетов трех уровней: - первый уровень - федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов; - второй уровень - бюджеты субъектов РФ и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов; - третий уровень - местные бюджеты.

В курсовой работе исследовалась тема «Косвенные налоги и их место в налоговой системе РФ». Исходя из проделанной работы, можно сделать следующие выводы: Подведя итог первой главы: исторический и теоретический анализ налогообложения показал, что косвенные налоги играли важную роль на протяжении всех периодов существования налоговой системы Российской Федерации.

Формирование рыночных отношений, появление различных форм собственности, расширение международных экономических отношений привело к внедрению в организацию бухгалтерского учета внутреннего нормативного документа - учетной политики. Подводя итог изложенному в дипломной работе, можно сказать, что в организациях коммерческого типа, где конечным результатом является получение прибыли, центральное место в бухгалтерском учете финансово-хозяйственной деятельности организации занимает разработка учетной политики. По итогам проведенного исследования, можно сказать, что учетная политика определяет и направляет дальнейшую работу не только бухгалтерии и финансовых служб, но всей организации в целом. Учетная политика, сформированная в организации должна обеспечивать выполнение следующих требований: требование полноты, требование своевременности, требование осмотрительности, требование приоритета содержания перед формой, требование непротиворечивости, требование рациональности.