Формирование квартального бюджета производственной организации

Основные главы по теме:

1. Расчет операционного бюджета затрат
2. Характеристика состава и содержание работ по формированию бюджета подразделения
3. Формирование планового бюджета подразделения
4. Методика расчета бюджета затрат
5. Разработка бюджета общепроизводственных расходов

Краткое содержание глав:

Расчет операционного бюджета затрат

Для того чтобы выполнить расчет операционных бюджетов предприятия необходимо подготовить следующие бизнес прогнозы:
1. Индексы изменения цен
На данном этапе необходимо составить перечень цен по основным статьям бюджета предприятия: готовая продукция; сырье и материалы; энергетика и т.д., а также охарактеризовать прогнозные колебания стоимости вышеуказанных бюджетных статей.
Наиболее важная задача этапа – определение ценовой политики предприятия, которая должна предусматривать ориентацию на выявление и укрепление его положения на рынке, на последовательное выполнение функций управления процессом коммерческой деятельности и всемерное использование современных методов хозяйствования и средств управления.
…

Характеристика состава и содержание работ по формированию бюджета подразделения

Методы, используемые в системе бюджетирования, подразделяются на планирующие, учетные, контролирующие, аналитические. При бюджетном планировании широко используются прогностические и статистические методы, бюджетный метод; при бюджетном контроле, учете и анализе – методы финансового и управленческого учета затрат, метод стандарт-кост и нормативный метод, математические методы экономического анализа. Бюджетный метод является совокупностью специфических методик бюджетного планирования, позволяющих «смоделировать» деятельность предприятия через особый экономический инструмент – бюджеты.
…

Формирование планового бюджета подразделения

3.1 Оценка ресурсоемкости выполнения производственной программы

В основе определения ресурсоемкости находится определение потребности в численности персонала и потребности в основных материальных ресурсах.
С учетом специфики работы предприятия и того, что предприятие не является производственным предприятием, а основной вид деятельности – геологоразведка и проектные работы, то затраты на персонал являются основными затратами в структуре затрат предприятия.
Расчет потребности персонала основан с учетом имеющихся кадров и плановых коэффициентов роста объемов физических работ по направлениям.
Расчет потребности в персонале на проектный период с учетом его численности в 2011 г. представлен в таблице 3.1.
Таблица 3.1
Потребность в персонале
Наименование
2011 г.
Доля, %
Коэффициент роста
Проект
Доля, %
Абсолютное изменение
Производственный персонал, занятый в геологоразведке, чел.
…

Методика расчета бюджета затрат

Расчет бюджета затрат на выполнение работ в области проектирования и геофизике производится после определения номенклатуры планируемых работ или услуг.
Для составления бюджетов необходимо: определить объем затрат; сгруппировать затраты с учетом специфики производства; вычислить нормативы (стандарты) общепроизводственных, коммерческих и административных расходов на предстоящий период.
Материальные затраты определяется по формуле::
n
П =  Q * Hp * P, (2.1)
i=1

где П – потребность в данном материале на выполнение производственной программы, руб.;
n – число отдельных видов работ, для которых используется этот материал.
Q – запланированный объем выполнения работ;
Нр- норма расходов материалов на единицу работ;
Р – цена единицы материалов.
…

Заключения по теме:

В деятельности результате труда проведенного увеличении исследования возрастает необходимо труда сформулировать зависит основные постоянная выводы. работы Право странного на платы труд попасть гарантируется в получает нашей труд стране численность Конституцией трудится РФ. своих Любой выходное работающий относятся рассчитывает может на склонность достойную самым оценку работ своего персонала труда, быть выраженную в несколько денежном премии эквиваленте. способны Предприятие дополнительных напрямую качества заинтересовано в показателем создании заработной прозрачной, единовременные понятной и труда справедливой работников системы конкретной оплаты ограничений труда, сумма которая привести стимулировала каждого бы всего работников компания на таких максимально уровня эффективное потратить выполнение начинает своих которой трудовых неценовой функций.

Бюджет доходов и расходов показывает рентабельность предприятия, бюджет движения денежных средств отражает его ликвидность, а бюджет баланса - стоимость. Планируя изменения рентабельности, ликвидности и стоимости, предприятие определяет свое экономическое будущее. В конце выбранного периода происходит анализ и управление отклонениями, выявляемыми из сравнения планируемых и фактически полученных данных. Бюджетное управление - это современный метод планирования доходов и затрат, движения товарно-материальных потоков, контроля за выполнением планов и анализа результатов деятельности предприятия. Это удобный инструмент, который дает ясное представление о возможностях компании и ее месте на рынке. Также это система оперативного и качественного принятия управленческих решений, гибкая система, легко адаптируемая под нужды конкретной компании.

В условиях развития рыночных отношений, интеграции России в систему мирохозяйственных связей, ужесточения конкуренции, негативной экономической обстановки особое значение для хозяйствующих субъектов приобретает отлаженность механизмов стратегического управления и постоянного совершенствования бизнес-процессов. Нарастающее отставание производительности труда и качества продукции делает очевидным необходимость применения новых подходов, инструментов и технологий, особенно в процессах планирования деятельности, управления материальными и финансовыми ресурсами.

Подводя итог проделанной работе, можно сделать ряд выводов. Заработная плата представляет собой денежную форму вознаграждения за труд и его конечные результаты, которая выплачивается работнику за счет доходов предприятия по заранее установленным тарифам и нормативам в соответствии с трудовым договором. Заработная плата в условиях рыночных отношений выражает цену рабочей силы, зависящую от спроса и предложения, и выполняет ряд функций: воспроизводственную, регулирующую и стимулирующую. К законодательной и нормативной базе, регулирующей вопросы организации и учета заработной платы, относится огромное количество документов. Все нормы, которые утверждены законодательно, обязательны к применению всеми фирмами. При этом каждая организация самостоятельно выбирает подходящий порядок расчетов, график документооборота, порядок премирования и т.д. Важно, чтобы все эти особенности учета расчетов по оплате труда были закреплены в учетной политике организации.

Система бюджетирования треста «Сургутнефтегеофизика» можно представить в виде двух составляющих: 1. Технология бюджетирования, в которую входят инструментарий финансового планирования (виды и форматы бюджетов, система целевых показателей и нормативов), порядок консолидации бюджетов различных уровней управления и функционального назначения. 2. Организация бюджетирования, включающая финансовую структуру компании (состав центров учета — структурных подразделений либо бизнесов предприятия или компании, являющихся объектами бюджетирования), бюджетный регламент и механизмы бюджетного контроля (процедуры составления бюджетов, их представления, согласования и утверждения, порядок последующей корректировки, сбора и обработки данных об исполнении бюджетов), распределение функций в аппарате управления (между функциональными службами и структурными подразделениями различного уровня) в процессе бюджетирования, систему внутренних нормативных документов (положений, должностных инструкций и т. п.).

Повышенный спрос на эффективный труд заставляет руководителей искать новые подходы к формированию систем оплаты труда. Современная система оплаты труда работников промышленных предприятий должна так сочетать интересы работодателя, наемного работника и государства, чтобы, наряду с социальными целями, обеспечить и финансово-экономическую безопасность работы данных предприятий.

Важным фактором, определяющим эффективность реализации процесса бюджетирования, является точное следование иерархии целей, целевых показателей, мероприятий и бюджетов, затрагивающих несколько уровней управления. Основным элементом в данном случае является иерархия целей. Цели нижнего уровня управления должны соответствовать целям верхнего уровня управления. Только так на предприятии может быть выстроена эффективная стратегия развития. Целевые показатели, являющиеся количественными измерителями целей, также должны быть связаны между собой четкой иерархической зависимостью. Однако это не означает, что показатели на всех уровнях управления должны быть одними и теми же. Связь между показателями должна строиться в соответствии со связью между экономическими явлениями, которые эти показатели отражают.

Актуальной задачей бизнеса на современном этапе является повышение его конкурентоспособности. При этом следует учитывать, что в настоящее время рыночная ситуация в России характеризуется крайней нестабильностью, периодическими финансовыми и экономическими кризисами. У предприятий сегодня практически отсутствуют возможности внешней экономической поддержки со стороны финансовых органов и государства. Резкое ограничение финансовых ресурсов, периодические валютные перепады приводят к отсутствию возможностей для роста бизнеса, выхода его на новые рынки, диверсификации, и в конечном итоге, к снижению конкурентоспособности. В этих условиях необходимо наладить самонастраивающуюся систему бизнеса, способную адекватно и своевременно реагировать на воздействия окружающей среды во всех областях: сбыт, производство, совершенствование продукции, повышение ее качества, развитие техники и технологий и т.д.