Особенности бухгалтерского учета и налогообложения командировочных расходов

Основные главы по теме:

1. етодические основы бухгалтерского и налогового учета затрат на производство
2. Ведение книги учета доходов и расходов
3. УСНО для целей бухгалтерского и налогового учета
4. Содержание и раскрытие учетной политики ОАО «ЯрегаРуда» для целей налогового учета
5. Расходы организации и их классификация для целей налогового учета

Краткое содержание глав:

етодические основы бухгалтерского и налогового учета затрат на производство и реализацию продукции

1.1. Сущность, принципы и методы организации учета затрат на производство и реализацию

При осуществлении производственной деятельности на любом предприятии естественным образом потребляются сырье, материалы, топливо, энергия, работникам выплачивается заработная плата, отчисляются платежи на их социальное и пенсионное страхование, начисляется амортизация, а также осуществляется еще ряд необходимых затрат. Посредством процесса обращения эти затраты постоянно возмещаются из выручки предприятия от реализации продукции, что обеспечивает непрерывность производственного процесса.
…

Ведение книги учета доходов и расходов.
Согласно статье 346.24 Кодекса налогоплательщики обязаны вести налоговый учет показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы налога, на основании книги учета доходов и расходов.
Форма книги учета доходов и расходов и порядок отражения в ней хозяйственных операций организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения, утверждаются Министерством финансов Российской Федерации.
Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном главой 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации. [4].
…

УСНО для целей бухгалтерского и налогового учета;
– создать учетную политику организации.
В качестве объекта исследования выбрано ООО «Прогресс».
Теоретической и методологической основой исследования курсовой работы послужили труды отечественных и зарубежных экономистов по вопросам применения специальных налоговых режимов, материалы периодической печати. В работе использованы законодательные и нормативные акты.
Сущность, задачи и условия перехода на УСНО.

Налогоплательщики.

Согласно ст. 346.12 НК РФ, налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном настоящей главой.
Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доходы, определяемые в соответствии со статьей 248 настоящего Кодекса, не превысили 15 млн. рублей.
…

Содержание и раскрытие учетной политики ОАО «ЯрегаРуда» для целей налогового учета
Налоговая учетная политика раскрывает вопросы, касающиеся порядка исчисления и уплаты налогов. Также, как и бухгалтерская учетная политика, она вводится приказом руководителя. Основное отличие заключается в том, что в налоговом законодательстве отсутствует нормативный акт, непосредственно регулирующий порядок формирования, представления и применения налоговой учетной политики. [18] Следует отметить, что и понятие «учетная политика для целей налогообложения» не так давно, а именно с 1 января 2007 г. было закреплено в налоговом законодательстве. В соответствии с п. 2 ст.
…

Заключения по теме:

Данная курсовая работа посвящена аудиту расчетов по заработной плате. В процессе ее написания, была сделана попытка проанализировать цели, стоящие перед аудитом данного участка учета, и задачи, которые должен выполнять аудит расчетов по заработной плате. Исходя из проведенного исследования, можно заключить, что главной целью аудита расчетов по заработной плате является проверка соблюдения действующего законодательства о труде, документального оформления и отражения в учете расчетов по оплате труда между организацией и ее работниками, а также установление соответствия применяемой методики учета нормативным актам и установление правильности начисления заработной платы и удержаний из нее.

Наибольшие трудности в деятельности работников бухгалтерских служб вызывают вопросы налогообложения операций с основными средствами, в частности вопросы налога на прибыль при признании расходов на ремонт основных средств. При исчислении налога на прибыль следует исходить из того, что глава 25 НК РФ (в редакции изменений, внесенных Федеральным законом от 29 мая 2002 г. N 57-ФЗ) предусматривает два варианта учета расходов на ремонт основных средств для целей налогообложения (см. ст.260 НК РФ): расходы на ремонт основных средств могут включаться в состав прочих расходов в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были осуществлены в размере фактических затрат; налогоплательщики могут формировать резерв под предстоящие ремонты основных средств для обеспечения в течение двух и более налоговых периодов равномерного включения расходов на проведение ремонта основных средств.

Деятельность любого предприятия осуществляется не только за счет использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, но и за счет использования основных средств, особенностью которых является то, что они многократно участвуют в производственном процессе и переносят свою стоимость на себестоимость продукции по частям в соответствии с выбранным методом учета амортизации. В первой главе данной работы было раскрыто понятие основных средств. Дана классификация основных средств, определены задачи учета и анализа основных средств. Учет и анализ основных средств в имеет свои особенности. Определение первоначальной стоимости основного средства необходимо, чтобы корректно принять его к учету. По сути, это затраты компании на приобретение этого имущества. Если ОС было получено в дар, то стоимость определяется согласно среднерыночной цене на тот день, когда средство было принято к учету. Важно помнить: компании на ОСНО не включают в первоначальную стоимость основных средств НДС.

В выпускной квалификационной работе были решены все поставленные перед нами задачи. Учетная политика, являясь важным инструментом экономической работы, оказывает существенное влияние на финансовое благополучие организации в целом, так как от того, насколько точно в ней будут учтены все тонкости учетной работы, обусловленные спецификой деятельности, выбрана наиболее оптимальная схема ведения бухгалтерского и налогового учета, зависит сумма уплачиваемых налогов и возможные налоговые последствия в виде налоговых санкций.

В связи с тем, что в бухгалтерском учете операции отражаются по сумме фактических расходов, а в налоговом учете – по нормам Налогового Кодекса РФ, то в организации ООО «Полет» имели место операции, требующие корректировки сумм по данным налогового учета: учет начисления амортизации разными способами, учет переоценки и учет выбытия основных средств. При анализе данных учета основных средств в ООО «Полет» было проведен сравнительный анализ бухгалтерского и налогового учета основных средств, также было выявлено, что в бухгалтерском и налоговом учете из-за различий в учете возникали постоянные и временные разницы, которые, в свою очередь, влияли на исчисление налога на прибыль.

В современных условиях руководство большинства организаций, от бизнесменов до бухгалтеров, не понимает значения и возможностей учетной политики и вместо того, чтобы формировать ее, использует стандартные формулировки приказа. Следует также учесть, что принятая в организации учетная политика, утвержденная в установленном Законом порядке приказом руководителя, является веским аргументом при защите интересов организации в спорах с налоговыми органами, поскольку нередко в налоговом законодательстве существуют противоречия по порядку учета того или иного объекта налогообложения. А в соответствии со ст.3 п.7 ч.1 Налогового кодекса РФ "все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сборов)".

Основным источником дохода трудящихся является заработная плата как форма вознаграждения за труд и форма материального стимулирования их труда. Она направлена на вознаграждение работников за выполненную работу и на мотивацию достижения желаемого уровня производительности. Поэтому правильная организация заработной платы непосредственно влияет на темпы роста производительности труда, стимулирует повышение квалификации трудящихся. Учет труда и заработной платы — центральный вопрос во всей системе учета предприятия. Затраты на труд являются важнейшим элементом издержек производства и обращения. Учет труда и заработной платы должен обеспечить оперативный контроль над качеством и количеством труда, за использованием трудовых ресурсов, а также средств включаемых в фонд заработной платы.